企業財務管理中資金管理問題及對策論文
摘要：資金管理是企業財務管理的重中之重，提高資金管理的科學性和有效性是做好企業財務工作的基礎，也是提高企業經營效益的關鍵環節。本文分析了當前我國企業財務管理中資金管理存在的主要問題，在此基礎上，從多個方面論述了加強資金管理的解決對策。
關鍵詞：企業財務控制論文
企業財務管理是一項復雜的系統性工作，而資金管理是該系統中最重要的內容，是影響企業財務管理水平的關鍵。具體而言，資金管理主要涉及對企業現金、銀行存款以及其他貨幣資金的管理和控制，并與企業生產經營活動的各個環節密切相關。當前，許多企業在資金管理上缺乏科學性，從而影響了總體財務工作的進行，因此，探討企業財務管理中資金管理存在的問題十分必要。
一、企業財務管理中資金管理存在的問題
（一）對資金使用的監管不力
在實際的企業資金管理中，一方面，大部分企業按照現代企業制度的相關要求制定了資金管理制度，主要包括票據管理制度、貨幣資金管理制度、應收賬款管理辦法以及存貸管理制度等；另一方面，由于具體操作和執行的不到位，許多資金管理問題依然層出不窮，這其中尤其包括資金占用嚴重、存貸擠壓、應收賬款壞賬較多等問題。歸結起來，造成這些問題的根本原因是監管的不力，資金管理的事前、事中監督和事后考評不夠規范。一些企業雖然有相應的資金管理監督安排，也有較為詳盡和完善的監督制度，然而由于各種因素的干擾，監管措施未能發揮其應有的功效。在大額資金使用、重大項目決策方面，有效的決策約束機制在一些企業未能生成，資金實際流向與其使用計劃不協調。
（二）資金使用效率有待提升伴
隨社會主義市場經濟的深入變革，優化資金管理是我國現代企業提高核心競爭力的重要方面，企業財務管理者應當致力于提高資金的使用效率，即最大限度地發揮資金的效力。在現實中，一方面大部分企業按照相應的管理規范設計了各項開支預算甚至資金使用計劃，然而另一方面，許多企業的計劃和制度流于形式，無法完整地貫徹和落實，以至于資金使用計劃變為雞肋的現象十分普遍。計劃落實不到位的還表現在計劃與執行的脫節，導致實際的企業資金管理缺乏合理目標，資金使用計劃無法有序開展。在很多企業不斷進行擴大規模的同時，其組織結構也不時進行著變動，這時多級法人資金分散的狀況與企業資金集中管理之間就不可避免地發生了矛盾。對于子公司而言，其往往多頭開戶，資金使用上較為隨意，易形成資金失控狀況，而其上級公司無法對此進行有效遏制，子公司的賬戶資金變動狀況不能及時送達上級公司。因此，有效調度零散資金對于上級公司來說較為困難，并阻礙了一定資金規模的形成，資金使用效率不高的狀況隨之產生。
（三）資金流動偏重于事后反映
從企業管理體系的角度看，在過去的很長一段時間里，對資金管理沒有予以充分重視，其功能主要限于對企業資金活動的事后核算，即反映和監督已發生的企業生產經營活動中資金流動狀況。如今，社會主義市場經濟的深化和企業不斷壯大從內、外兩個方面對資金管理提出了更高要求，企業決策者和財務管理者以企業利益為目標，加強了對企業成本、收入以及利潤來源實時跟蹤與研究。從企業財務的視角出發，由經濟活動帶來的收入是企業資金的源頭，各項開支則是其耗費，在新形勢下，企業資金管理不應局限于事后核算，事前計劃、事中監督也應被納入進來，從而形成一個有機的全面資金管理系統。
（四）資金管理方式滯后
企業財務管理中資金管理方式合理與否將對資金使用效率施加至關重要的作用，管理方式的滯后會增加企業在經營中的不必要代價。隨著企業規模的擴大和組織結構的復雜化，一個大型企業往往在不同地區擁有許多分子公司，由于企業資金管理方式的不合理，企業資金的使用效率會受到很大的抑制，并集中體現在多個方面，例如當分子公司面臨資金的暫時性短缺時，其他資金充足子公司不能在第一時間予以支持和幫助，該子公司就不得不以銀行貸款的方式化解資金短缺問題，并最終導致企業總體財務費用的增加；又如，由于子公司的數量較大，資金統一管理的設想將難以實現，資金管理混亂狀況也會隨之層出不窮。
二、優化企業財務管理中資金管理的對策
（一）完善財務負責人委派制度和內部審計制度
財務負責人委派制度和內部審計制度的推行有利于提高資金流信息傳遞準確性和及時性。企業要向各個子公司統一委派財務管理負責人員，其聘任與薪資要由主管部門負責，被委派者要肩負自身職責，參與子公司的日常經營決策。要根據企業自身的狀況，建立相應的資金流管理體系，根據資金流信息進行資金管理考核與評估，將考評結果與經營層和財務管理人員業績掛鉤，積極促進資金使用中反饋信息能夠準確而順利地進行傳遞。在企業資金管理的監督、考核過程中，內部審計能夠發揮關鍵性的作用，它能夠發揮約束功能從而提高監管水平，保證資金流信息的真實性以及預算的實效性。企業要積極建立健全內部審計制度，對大型集團公司來說更是如此。要優化內部預算審計機構的設置，明確內部審計機構職責，促進其積極作用的發揮，還應健全相應的考核制度，提高財務信息的準確性。要對重大經營決策執行情況的過程性審計和監督予以重視，改變以事后監督為主的做法，積極開展事前監督、事中監督以及適時監督，內部預算審計還應與外部財務審計充分統一起來，前者以預算執行情況和實際運行狀況審計為主，后者則注重審計財務報表、賬目、憑證等的合規性。
（二）不斷健全結算中心制度
實現對資金的集中管理還要求企業在結算中心制度建設方面不斷進行完善。通常而言，結算中心制度的落實面臨很多障礙，造成這些障礙的根源是時間和空間。互聯網技術的飛速發展使這些問題正在得到改善，隨著互聯網技術在企業生產經營活動中的普及和應用，母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的交流日益暢通，這無疑推動了資金的及時結算與全面預算，資金的集中管理具有了更強的'可操作性。在具體的結算中心制度實施中，母公司要以資本經營預算為中心加強投融資預算，對企業資金進行戰略性的規劃，實現集中管理。要對多頭開戶和資金賬外循環進行嚴格的監督，努力做好資金的調度、集中和監控工作。
（三）完善全面預算管理機制
預算在資金管理中至關重要，它不僅是一種控制機制，而且是一種制度化的管理程序，能夠有效推進資金集中管理工作的展開。對于企業財務管理來說，擁有一套完善的預算制度意義深遠，它表明該企業擁有科學完整的法人治理結構，一方面能夠促進企業生產經營活動的順利開展，另一方面也會在企業的控制、考核、審計等方面帶來有益影響，為其提供不可或缺的重要依據。企業要積極完善自身的預算管理機制，擴展預算范圍，使其不再以單一經營性資金計劃為預算對象，而是進一步涉及到生產經營、投資、基礎設施投入等多個方面。要將預算的編制、分析、審批、監督、考核等貫徹到日常經營管理活動的每一個細節之中，以高標準、嚴要求將經營活動中的資金收支狀況納入到預算管理程序上來。在具體的資金預算管理中，尤其要做好以下幾個方面的工作。第一，以定期會議的方式自上而下地進行審批預算。第二，以自下而上的順序進行資金預算計劃的制定。第三，要不斷完善資金管理監督與考核標準。資金管理即是對企業經營活動各環節現金流的監控，可選擇預算管理和定額考核，進行動態化的監督，對開支標準進行量化。第四，要規范資金管理中的預算調整程序，預算一旦經批準通過后，原則上不應進行調整；若遇到特別情況需要更改，應按照既定的審批制度進行變動。
（四）積極應用互聯網技術
在企業財務管理中，資金信息不僅是資金本身，同時也是各類其他信息的交匯，能夠為企業經營決策提供至關重要的依據。財務管理軟件以互聯網技術為基礎，代表著前沿性的管理思維、模式和方式，應用互聯網技術進行資金管理是企業財務管理不可阻擋的必然趨勢。使用財務管理軟件不僅能夠給企業的資金管理帶來很多方便之處，同時它還傳遞著一種互聯網思維，即一種先進的、科學的管理思維和管理方法。要不斷學習其他各類企業在該方面的經驗，走企業經營發展信息化之路，在資金管理中自覺應用先進技術，提高資金管理的質量和水平。企業根據自身情況，開發或引進高效的管理軟件，將財務與業務相統一，在信息流、物流、資金流的集成和數據共享方面不斷改進，提高資金預算、結算、監控的規范性，提高財務管理的質量和效率。
結束語：
在企業財務管理中，資金管理居于關鍵性的位置，加強資金管理是提高企業財務管理水平的首要任務。資金管理與企業經營活動的諸多環節息息相關，企業高層要對資金管理予以充分重視，從而推進財務管理工作以及整個經營狀況。面對當前資金管理中存在的各種問題，要以提高資金使用效率和企業整體利益為目標，建立健全各項資金管理制度，并加強相應的監管，保證各項制度能夠嚴格執行，還應在資金管理方式、方法上尋求突破，積極采用先進技術，提高資金管理質量。加強企業資金管理，有利于促進企業財務管理，有利于企業的長遠發展。
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