初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)題

時(shí)間：2018-05-02 12:11:51 經(jīng)濟(jì)法我要投稿

2018年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)題

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2018年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、4.5

　　B、2.5

　　C、8.5

　　D、5.5

　　正確答案：A

　　解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)。

　　2、某企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A、30

　　B、45

　　C、60

　　D、75

　　正確答案：B

　　解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=300×15%=45萬元。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的是( )。

　　A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　正確答案：B

　　解析：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，因此選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確。單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)提折舊，因此選項(xiàng)C不正確。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除，因此選項(xiàng)D不正確。

　　4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A、勞動(dòng)分紅

　　B、出版科普讀物的稿酬所得

　　C、年終獎(jiǎng)金

　　D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　正確答案：D

　　解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)AC屬于工資薪金所得項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于稿酬所得。

　　5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A、審稿收入

　　B、翻譯收入

　　C、題字收入

　　D、出版作品收入

　　正確答案：D

　　解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( )。

　　A、取得土地所支付的地價(jià)款

　　B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金

　　C、土地征用及拆遷費(fèi)

　　D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　正確答案：ABCD

　　解析：在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。

　　2、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有( )。

　　A、原油

　　B、廣播用攝像機(jī)

　　C、廣播用放像機(jī)

　　D、啤酒

　　正確答案：BC

　　解析：復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國(guó)對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。

　　3、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述中，不正確的有( )。

　　A、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B、我國(guó)禁止任何形式的代開發(fā)票行為

　　C、從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金

　　D、單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)

　　正確答案：ABC

　　解析：根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù);不包括工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。禁止非法代開發(fā)票;因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的'，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有( )。

　　A、抵押

　　B、保證

　　C、質(zhì)押

　　D、扣押

　　正確答案：ABC

　　解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

　　三、不定項(xiàng)選擇題

　　某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬);

　　(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬元);

　　(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1>、下列選項(xiàng)中，說法正確的是( )。

　　A、直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

　　B、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元

　　C、稅前允許扣除的職工福利費(fèi)100萬元

　　D、工資支出不需要調(diào)整

　　正確答案：ABC

　　解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45(萬元)，40×60%=24(萬元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除24萬元，納稅調(diào)增40-24=16(萬元);工資支出需要調(diào)整200萬元。

　　<2>、2016年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )元。

　　A、800

　　B、780

　　C、740

　　D、700

　　正確答案：C

　　解析：直接捐贈(zèng)支出60萬元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800-60=740(萬元)。

　　<3>、2016年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為( )元。

　　A、94

　　B、167

　　C、294

　　D、356

　　正確答案：C

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬元，那么工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照800萬元作為標(biāo)準(zhǔn)，稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=800×2%=16(萬元)，實(shí)際發(fā)生50萬元，應(yīng)調(diào)增34萬元;

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=800×2.5%=20(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增60萬元;

　　稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=800×14%=112(萬元)，實(shí)際發(fā)生100萬元，不需要調(diào)整。

　　工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=34+60+1000-800=294(萬元)。

　　<4>、2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )元。

　　A、455.32

　　B、485.75

　　C、532.5

　　D、617.5

　　正確答案：D

　　解析：應(yīng)納稅所得額=9000-3500-200-1000-200-1200-740+294+16=2470(萬元 )

　　該企業(yè)2016年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2470×25%=617.5(萬元)。

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