初級會計職稱《經濟法基礎》練習題2018
單項選擇題
1、2017年5月，某國有企業轉讓2014年5月在市區購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費115萬元，2014年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A.400萬元
B.1485萬元
C.1490萬元
D.200萬元
【正確答案】B
【答案解析】評估價格=12000×70%=8400(萬元);增值額=10000——8400——115=1485(萬元)。
2、土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應( )。
A.向納稅人所在地稅務機關申報納稅
B.向房地產坐落地的共同上一級稅務機關申報納稅
C.選擇房地產坐落地的某一方稅務機關申報納稅人
D.按房地產坐落地的不同分別向坐落地各方稅務機關申報納稅
【正確答案】D
【答案解析】納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應分別向房地產坐落地各方的主管稅務機關申報納稅。
3、根據我國土地增值稅暫行條例實施細則的規定，土地增值稅的計稅依據是( )。
A.轉讓房地產取得的收入額
B.房地產開發總投資額
C.轉讓房地產取得的利潤額
D.轉讓房地產取得的增值額
【正確答案】D
【答案解析】土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。
4、舊房及建筑物的轉讓中，其重置成本價由( )評定。
A.土地管理局
B.房管局
C.房地產評估機構
D.資產評估事務所
【正確答案】C
【答案解析】舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。
5、某工業企業2009年出售一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3400萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的`稅金272.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅( )。
A.1014.625萬元
B.1114.625萬元
C.747.375萬元
D.1116.725萬元
【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的計算。扣除項目金額=3 400+272.5=3672.5萬元，土地增值額=6000-3672.5=2327.5萬元，增值額與扣除項目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應納土地增值稅=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(萬元)。
6、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ( )。
A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C.某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
【答案】B
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
7、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率屬于()。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率
【答案】D
【解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。
多項選擇題
1、關于土地增值稅稅收優惠的表述，正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅
【答案】ACD
【解析】本題考核土地增值稅稅收優惠。企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
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