財政學復習試題附答案
財政學是以研究國家為主體的財政分配關系的形成和發展規律的二級經濟學科，是財政學專業基礎理論學科。以下是由陽光網小編整理關于財政學復習試題的內容，希望大家喜歡!
財政學復習試題附答案(一)
1、對流通領域的影響：財政的轉移性支出主要是財政補貼、債務利息、失業救濟、養老保險等方面的支出構成的。這些支出的結果是政府的一部分財政資金無償地注入到非政府部門之中，會通過各種途徑直接或間接地轉化為社會消費支出和企業投資支出，從而制約社會總需求的形成。
2、對生產領域的影響：如果轉移性支出的對象是個人或家庭，如居民生活補貼，其對生產的影響是間接的;如果轉移性支出的對象是企業，如企業虧損補貼，其對生產的影響就是直接的。
3、對分配領域的影響：財政的轉移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。以個人或家庭為對象的轉移性支出如居民生活補貼來說，將使高收入階層的一部分收入轉移到低收入階層的居民手中。以企業為對象的轉移性支出如企業生產補貼來說，將導致國民收入在納稅企業與居民和獲得補貼的企業之間的轉移，很顯然，這種轉移更有利于國民收入分配的合理化。
6、 簡述財政支出不斷增長的理論。
答：財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現出上升的趨勢。對于財政支出增長現象的解釋理論主要有：
(1)瓦格納的“政府活動擴張法則”：他認為，現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，政府提供的公共物品和勞務的范圍越來越大了，如交通、銀行、教育、衛生保健等項目。政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經濟發展的一個客觀規律。
(2)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”：公共支出的增長不僅是由于公共收入的增長(內在因素)，而且還有其外在因素，如社會動蕩、戰爭、自然災害等，因此，他們認為：公共收入和公共支出總是同步增長的。
(3)馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發展階段論”：他們認為，在經濟發展的早期階段，政府一般在社會總投資中占有較高的比重，提供必需的社會基礎設施。當經濟發展進入中期階段以后，政府投資轉向解決市場失靈問題，加強對經濟的干預，也要以公共支出的增長為前提。隨著經濟發展進入成熟階段后，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，又進一步使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產總值的增長速度。
(4)鮑莫爾的“非均衡增長模型”：鮑莫爾將國民經濟區分為兩個部分：生產率迅速提高的部門如制造業和生產率提高緩慢的部門如政府部門與服務業等，如果要維持生產率較低部門的產品在整個國民經濟中的比重。政府部門的支出只能增長，其規模必然越來越大，支出水平也越來越多。
7、 簡要回答財政支出的原則。
答：我國財政支出的原則主要有以下三個原則：
(1)量入為出的原則，是指在合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。
(2)統籌兼顧、全面安排原則，是指政府支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，分別輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。
(3)厲行節約、講究效益的原則，指最合理、最有效地使用人力、物力和財力，以緩解財政收入的有限性與財政支出需要的無限性之間的矛盾。
8、 簡述政府采購制度的基本內容。
答：政府采購制度是指有關政府采購的一系列法規、政策和制度的總稱。其基本內容包括以下四個方面：
(1)政府采購法規：主要表現為各國分別制定的適合本國國情的《政府采購法》，它包括：總則、招標、協議、異議及申訴、履約管理、驗收處罰等內容。
(2)政府采購政策：指政府采購的目的，采購權限劃分，采購調控目標的確立，政府采購的范圍、程序、原則、方式方法，信息披露等方面的規定。
(3)政府采購程序：指有關購買商品或勞務的政府單位采購計劃擬定、審批、采購合同簽訂、價款確定、履約時間、地點、方式和違約責任等方面的規定。
(4)政府采購管理：指有關政府采購管理的原則、方式、管理機構、審查機構與仲裁機構的設置、爭議與糾紛的協調與解決等規定。
9、如何控制行政管理費的規模?
答：控制行政支出規模，優化行政支出結構，是提高財政分配效率的重要措施之一，應當從以下幾方面努力：
(1) 合理調整規劃支出范圍，嚴格支出的管理與監督，硬化預算約束力。
(2) 精簡機構，控制人員編制，提高行政支出效率。
(3) 深化與優化行政組織結構，轉變行政職能和完善行政體制為主要內容的行政改革。
10、簡述文教科學衛生事業費的分類方法。
答：主要有二種分類方法：
(1) 按支出的部門劃分，包括文化事業費、教育事業費、科學事業費、衛生事業費、體育事業費、通訊事業費、廣播電視事業費等;
(2) 按支出的用途事業分，包括人員經費支出、公用經費支出等。
11、簡述財政投資的特點與范圍。
答：政府居于宏觀調控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排財政投資。其特點有：
(1) 可以不盈利或低利，但政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經濟的整體效益;
(2) 政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目;
(3) 政府可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資。
由于政府在國民經濟中居于特殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中社會基礎設施以及農業、能源、通訊、交通等有關國計民生的領域內。
12、簡述基礎產業發展與財政投融資的關系。
答：基礎產業部門具有初始投資大，建設用期長，投資回收慢的特征，僅靠自身的積累來發展，遠遠適應不了國民經濟發展的需要。由于我國正處于向市場經濟體制轉換的過程中，市場機制的調節功能尚不健全，因此必須保持政府對基礎產業的適度投資水平，對于調整產業結構，提高社會經濟效益的作用不可低估。就我國目前的“瓶頸”狀況而言，增加對基礎產業部門的投入，其“乘數效應”是十分明顯的。
財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業性投融資。它具有以下基本特征：
(1) 它是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道。
(2) 財政投融資的目的性很強，它主要是為具有提供“公共產品”特征的基礎產業部門融資，范圍有嚴格限制。
(3) 雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據，其資金來源包括財政的投資預算，金融機構的信用渠道、資本市場以及從國外獲得資金。
建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展政策性銀行。一般來說，政策性銀行的資本金，主要由政府預算投資形成，該項資金交由政策性銀行使用后，具有了經營性和政策性的雙重特征，是財政資金的“擬資本化”。隨著政策性銀行機構的建立以及逐步完善，基礎產業將會有一個更快的發展。
13、試論社會保障的資金來源與籌資模式。
答：社會保障的資金來源主要有兩種方式：一是由取得工資收入職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉移性支出資金。第一種方式的透明度更高一些，而且可以根據社會保障的現狀與發展，作出統籌安排，有益于事業的連續性。
社會保障資金的籌集方式，大體上有以下三種：
(1) 現收現付制：指社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。其特點是：在社會保險開始實施時，保險費率比較低，但隨著社會保險事業的不斷發展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經常作出調整。
(2) 完全基金制：是指為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠今后向投保人支付保險津貼的需要。其特點是：投保人的繳費水平可以在相當長的時間內保持穩定不變，從而可以避免繳費水平隨著保險支出增加而不斷調整，但這種制度要求在實施社會保險初期實行較高的繳費率，以建立基金。
(3) 部分基金制：是指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。其特點是：根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。
14、闡述傳統基金模式下社會保障制度的主要特征。
答：其主要特征包括以下幾個方面：
(1) 社會化程度低，覆蓋面缺損;
(2) 就業與保障的高度重合，一是指整個保障制度的運轉，是以保障就業為前提和起點的，二是指就業與享受各種社會保障的緊密相關性;
(3) 社會保障企業化;
(4) 對傳統經濟體制的嚴重依附性;
(5) 社會保障基本上表現為單純的國家保障;
(6) 政出多門的管理體制;
(7) 社會保障實施的非貨幣化。
15、試論財政補貼改革的具體設想。
答：其基本思路是：減少補貼項目，明確補貼重點，規范補貼方式，提高補貼效率。
具體設想是：
(1) 減少補貼項目：取消商業和糧食企業的虧損補貼、取消部分農產品的價格補貼、取消糧棉儲備費用補貼和平抑肉食、蔬菜價差補貼、取消大部分工業企業虧損補貼、逐步取消外貿企業的虧損補貼。
(2) 調整補貼重點為農業生產和流通領域、負擔特殊任務的國有企業及社會公益事業。
(3) 改革、規范補貼方式：對農業生產的補貼方式應按有利于穩定和有償使用的原則，建立糧食、棉花價格風險基金，制定保護價格;對農產品供給的調節，也應建立農產品儲備基金，對儲備費用和在平抑市場價格過程中，出現的虧損進行補貼;對基礎工業和原材料工業等“瓶頸”產業，財政調節的重點在于促進這些產業的發展，今后用在這方面的財政補貼要盡可能減少;對負有特殊任務的企業，因執行國家政策發生虧損，財政應給予適當補貼，如軍工、航天等行業;對居民、職工的價格補貼，應當逐步規范，將合理的補貼融入工資之內，對不合理的補貼予以取消，對低收入家庭和住房改革方面給予適當補貼。
16、簡述財政收入的分類方法。
答：財政收入的主要分類方法有：
(1) 按收入形式分類，財政收入可分為稅收形式與非稅收形式。
(2) 按國民經濟部門分類，財政收入可分為工業收入、農業收入、建筑業收入、商業收入等。
(3) 按社會產品的價值構成分類，財政收入可分為來自生產資料價值補償部分的收入、來自剩余產品價值的收入、來自補償活勞動耗費價值的收入。
17、闡述財政收入與社會產品價值的關系。
答：社會產品價值由C、V、M三部分構成，這三部分價值的用途各異，財政收入的絕大部分應來自M部分，較小部分來自C和V部分。
(1) C與財政收入的關系：C是指生產勞動中生產資料消耗的價值，也稱補償基金，它由流動資產的補償價值和固定資產基本折舊基金構成，在市場經濟體制下，這部分基金全部留歸企業，企業可以按財務、會計制度安排使用這部分基金。
(2) V與財政收入的關系：V是生產過程中活勞動耗費的價值部分，是勞動者創造的新價值，也是維持勞動力再生產所必需的價值。在現階段，財政收入中來自V的部分所占比重不會很大，它還不能成為社會產品價值中財政收入的主要來源。
(3) M與財政收入的關系：M是勞動者創造的剩余產品價值，是擴大再生產投資和滿足社會共同需要的主要資金來源，也是財政收入的主要來源，是通過征稅來實現的。財政收入和M的關系，要做到同步增長，就要努力提高勞動生產率，不斷發展社會生產力，采用高科技手段，完善企業管理制度，開展市場競爭，以期達到經濟不斷增長發展的目的。
18、如何確定財政收入規模的上限和下限?
答：財政收入規模的下限指標是指政府履約各項職能所必須掌握的最低財政收入需要量。其影響因素有兩類，一類是政府存在、實現其固有職能必不可少的開支，也稱經常性支出、剛性支出，必須予以優先保證。另一類是生產性支出，可帶有一定彈性，但也要有一定保證。這要視當時的客觀因素如社會政治經濟發展水平，財政收入狀況而定。
影響財政收入規模的上限指標主要是剩余產品價值率和財政集中率。前者主要取決于勞動生產率的高低和勞動力再生產費用的多少。后者受多種因素影響，包括生產資料所有制結構、經濟管理體制的模式和分配政策及政府職能范圍的大小。
19、簡述稅收的概念與基本特征。
答：稅收是國家政府為了實現其職能，利用政治權力，依據法規，強制無償地向經濟部門、單位及居民、個人征收貨幣或實物，以取得財政收入的一種經濟行為。
其基本特征有：
(1) 強制性：是指稅收是以國家權力為依據強制征收，而不是以生產資料所有者身份為依據征收。此特征是與上繳利潤、自愿認購公債、自愿捐獻形式等比較而言的特征。
(2) 無償性：是指國家依據國家權力強制取得的稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價，或向納稅人提供相應的服務及某些特許權利。此特征是與貸款、公債、規費收入等形式比較而言的特征。
(3) 固定性：是指國家對納稅人的固定征收，課稅對象、課征比例或課征額具有相對固定性。此特征包括了時間上的連續性和征收數額的限度性。
20、簡述稅收轉嫁的方式。
答：一般來說，按照商品交易過程中稅負轉嫁的不同渠道，稅負轉嫁的方式有以下四種：
(1) 前轉：又叫順轉，是指商品生產者和銷售者(或稱納稅人)在進行商品或勞務形式的經濟交易時，將其所納稅額附加于商品或勞務的價格之中，沿著商品或勞務的運動方向，把稅收負擔轉移給商品的購買者或消費者負擔。
(2) 后轉：又叫逆轉，是指納稅人由于某種原因，無法實現前轉，通過壓低商品或勞務的購進價格，把稅收負擔轉移給商品銷售者或生產者的方法。
(3) 消轉：又叫稅收的轉化，是指納稅人所納稅款無法將其前轉或后轉的情況下，依靠提高勞動生產率，改進工藝等自身努力，使稅負在生產發展和收入增長中自行得到彌補。
(4) 稅收資本化：又叫資本還原，是指在某些資本財產的交易中，商品購買者將所購商品以后所應交納的稅款，從商品購入價格中預先扣除(即降低商品購買價格)，把稅收負擔轉移給商品的出售者。
21、論述稅收的原則。
答：稅收原則主要有以下四方面：
(1) 稅收公平原則：納稅人的負稅能力要與其經濟實力相適應，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。
(2) 稅收效率原則：國家征稅要有利于資源有效配置和經濟運行的社會效益，有利于稅務行政的管理效益。
(3) 稅收法制原則：即依法納稅，稅收的征管要嚴格按照稅法規定進行，違法者必追究其責任。它是建立市場經濟稅制的核心。
(4) 稅收文明原則：稅務機關、社會中介機構、納稅人三方面互相協作，優質服務，規范辦稅，依法納稅。
22、簡述稅收制度的組成。
答：稅收制度的組成也稱稅收制度的類型，是指稅收制度的結構類型，還可以說，稅收體系由哪些具體的稅種組成。一般講，稅收制度的組成有兩種不同的類型：單一稅制和復合稅制。它標明了稅收體系中包含的稅種數量，是一種稅還是多種稅。
23、簡述新稅制的指導思想、原則及主要內容。
答：1994年我國開始施行的新稅制的指導思想是：統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順關系，進而建立適應社會主義改革的原則是：
(1) 有利于加強中央宏觀經濟調控能力;
(2) 強化稅收功能，有利于調節地區間經濟發展差距過大，個人收入相差懸殊的現象，促進協調發展，共同富裕;
(3) 有利于體現稅負公平，促進企業平等競爭;
(4) 有利于簡化稅制，便于稅收的征管工作。
改革的主要內容是：
(1) 改革企業所得稅和個人所得稅，實行統一的稅種;
(2) 改革流轉稅，以規范化的增值稅為核心，相應設置消費稅、營業稅、建立新的流轉課稅體系;
(3) 改革其他稅種，對一些稅種進行調整、合并、下放，開征土地增值稅、證券交易稅、遺產稅和贈與稅。
24、試論流轉稅的對象及特點。
答：流轉稅是以流轉額為課稅對象的稅種。流轉額包括商品流轉額和非商品流轉額(或非商品營業額)流轉課稅包括對商品流轉額課征的各種稅，也包括對勞務服務流轉額課征的各種稅。流轉稅與其他稅類相比，其特點是：
(1) 以商品交換為前提，與商品生產和商品流通關系密切，課征面廣泛。
(2) 以商品流轉額和非商品流轉額為記稅依據。
(3) 普遍實行比例稅率，個別實行定額稅率。
(4) 計算稅額簡便，減輕稅務負擔。
25。試析所得稅的性質和特點。
答：所得課稅，也稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額，包括純所得額和總所得額。所得稅作為一個獨立的稅種最早出現于英國，現已成為許多國家的主要稅種。我國在1994年進行稅制改革，統一了內資企業所得稅，對外資企業開征外商投資企業和外國企業所得稅，對個人所得征收個人所得稅，使所得稅的規范化程度前進了一大步。
所的課稅的主要特點有：
(1) 所得稅額的多少直接決定了有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務的流轉額。
(2) 所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬于直接稅，不易進行稅負轉嫁，它反映了納稅人的負稅能力，征納雙方的關系比較明確，體現了稅收區別對待、合理負擔，以求公平的原則。
(3) 所得課稅容易受經濟波動，企業管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩定性。但對所得課稅的增減變化不會直接影響市場價格，能調節納稅人的收入和促進企業加強經營管理、開展企業間的平等競爭。
(4) 所得課稅征管工作復雜，要求稅務人員素質要高，有一定的征收稽查技術。
26、簡述國際稅收研究的對象及范圍。
答：國際稅收研究對象是：各國政府為協調對跨國納稅人的稽征管理，跨國課稅對象的重疊交叉課征和各自的涉外稅收負擔政策等方面所采取的單邊、雙邊和多邊措施，以及由此而引發產生的各國政府處理與其他國家政府之間稅收分配關系的準則和規范。
(1) 如何協調稅收管轄權與避免國際雙重征稅。
(2) 如何協調管理納稅人交叉和課稅對象交叉現象。
(3) 如何防止國際避稅和逃稅。
(4) 如何制定雙方互惠的國際稅收協定。
27、解釋稅收管轄權的基本含義。
答：稅收管轄權是指一個主權國家擁有的對于稅收的征收與管理的權力。其基本含義是：
(1) 國家行使經濟主權，必須要行使對稅收的征收及管理權。在現代社會中，稅收管轄權已成為國家行使主權不可或缺的重要組成部分。
(2) 各國行使稅收管轄權力一般不會受到國際方面的強制約束，可以自行決定稅法稅規，這屬于國家的內部政務。
(3) 作為國家主權在稅收范圍內表現的稅收管轄權，自行行使主權國家賦予它的對稅收征管的所有權力，有權對納稅義務人開征各種稅收，其他管理部門及經濟形式無權干涉。任何國際性政治經濟組織不能以稅收管轄權的名義對一個主權國家進行約束與控制。
28、 簡述國際重復征稅的類型。
答：國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不同納稅人的同一課稅對象或稅源同時征收相同或類似的稅收。
國際重復征稅可以分為法律性重復征稅和經濟性重復征稅兩種類型。
法律性重復征稅是指由于法律上對同一納稅人采取不同征稅權力原則所造成的重復征稅。
經濟性重復征稅是指由于對同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的重復征稅。
29、 如何確定國際重復征稅的減除方法?
答：減除國際重復征稅的方法由各國稅制或國際稅收協定制訂，這些方法主要包括：
(1)扣除法：也稱列支法，是指行使稅收居民管轄權的國家，從本國納稅人來源于國外的所得中，扣除該項所得所負的外國稅款，就其余額征收的方式以減除國際重復征稅的方法。
(2)免稅法：也稱豁免法，是指行使稅收居民管轄權的國家，對本國納稅人來源于國外的所得免于征稅的方式以免除國際重復征稅的方法。
(3)抵免法：是指行使稅收居民管轄權的國家，在對本國納稅人國內外所得征稅時，允許其以國外繳納的稅款沖抵本國稅款的方式來減除國際重復征稅的方法。
30、 簡述國際稅收協定的內容。
答：國際稅收協定的內容，一般包括：協定適用的范圍，協定基本用語的定義，各類所得和一般財產的規定，減除國際重復征稅的方法，有關特別規定等五個方面。
31、 簡述國有資產的分類方法。
答：(1)按資產形態為標準分類，可分為無形資產和有形資產。(2)按資產經濟性質為標準分類，可分為經營性資產和非經營性資產。(3)按資產運動方式為標準分類，可分為動產和不動產。(4)按資產所在區域為標準分類，可分為境內資產和境外資產。(5)按預算管理方式為標準分類，可分為預算內資產和預算外資產。(6)按資產用途為標準分類，可分為公務性資產和后勤保障性資產。
32、 簡述國有資產管理的內容。
答：(1)國有資產投資管理;(2)國有資產經營管理;(3)國有資產收益管理;(4)國有資產評估管理。
33、 簡述國有企業利潤分配的原則和程序。
答：國有企業利潤分配原則：(一)物質利益兼顧原則;(二)利潤分配制度規范化原則;(三)加強國有企業財務管理體制的原則。
34、國有企業利潤分配的程序及參與分配的各方分別是：
(1) 國家以政治權力代表的身份參與國有企業的利潤分配，采取的分配形式是征收企業所得稅。
(2) 國家以生產資料所有者的身份參與國有企業的利潤分配，采取的分配形式是上交利潤、租賃費、股息紅利等。
(3) 銀行以債權人身份要向貸款企業收取利息。
(4) 企業稅后留利是企業真正能獨立支配使用的資金，表現為企業的物質利益。
35、 簡述國有資本金制度的內容。
答：國有資本金制度主要包括以下內容：
(1)國有資本金預算;(2)國有資本金效績評價;(3)國有資產出資人制度;(4)其他配套制度。
36、 簡述國債的形式特征。
答：國債作為是國家取得財政收入的一種形式，與其他財政收入形式相比，有其明顯的形式特征：
(1)有償性：是指通過發行國債籌集的財政資金，政府必須作為債務如期償還，還要按事先規定的條件向認購者支付一定數額的利息。
(2)自愿性：是指國債的發行或認購者自愿承購的基礎上，認購者買與不買，購買多少，完全由認購者自己根據個人或單位情況自主決定。
(3)靈活性：是指國債發行與否以及發行多少，一般完全由政府根據國家財政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過法律形式預先加以規定。這是國債與稅收的固定性的明顯區別。
37、 國債功能表現在哪些方面?
答：國債的功能：
(1)彌補財政赤字，平衡財政收支的功能;(2)籌集建設資金;(3)調節國民經濟的發展。
38、 如何解釋一國國債的規模?
答：國債的規模是一個國家的政府舉借國債的數額及其與國民經濟有關指標之間的關系。國債的規模包括兩個方面的問題：一方面國債的負擔，可以從三方面進行分析：即認購這者即債權人的負擔，政府即債務人負擔，納稅人的負擔。另一方面國債的限度：一般是指國家債務規模的最高額度或國債適度規模問題。所謂國債的規模包括三層意思：一是歷年發行國債的累計余額;二是當年新發行國債的總額;三是當年到期需還本付息的債務總額。國債規模的大小并不是一個絕對量，而是一個受多種因素影響和制約的相對量。
39、 試說明償債的資金來源。
答： (1)設立償債基金; (2)依靠財政盈余;(3)通過預算列支;(4)舉借新債。
40、 簡述國家預算的組成。
答：國家預算的組成即國家預算的分級管理問題。一般說來，有一級政府就應有一級預算。我國的國家預算由中央預算和地方預算組成，地方預算又由省、自治區、直轄市預算，設區的市、自治州預算，縣、自治縣、不設區的市和市轄區預算，鄉、民族鄉、鎮預算組成。
41、 簡述國家預算法的內容。
答：國家預算法是國家預算管理的法律規范，是組織和管理國家預算的法律依據。它的主要任務是規定國家立法機關和政府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關系和收支分配關系。國家預算法主要有三種類型：一是權責法，二是組織法，三是程序法。
1994年3月22日經第八屆全國人民代表大會通過《中華人民共和國預算法》，自1995年1月1日起施行。是一部綜合性的預算法，共設11章79條，對國家預算總原則、管理職權、預算收支范圍、預算編制、預算審查與批準、預算執行、預算調整、決策、監督和法律責任等事項做出全面的規定。
42、 試論預算外資金的改革。
答：預算外資金管理新措施主要包括以下內容：
(1) 預算外資金范圍的重新界定。
(2) 部分預算外資金納入財政預算管理。
(3) 嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模。
(4) 建立預算外資金收支預決算制度。
(5) 嚴格規定了預算外資金的使用范圍。
43、 試論國家預算管理體制的概念及實質。
答：國家預算管理體制是規定一國預算的組成體系，處理各級預算的財政分配關系，確定各級預算的收支范圍和管理權限的一項重要制度。國家預算管理體制主要包括兩層含義：一是指管理體系，即在國家預算中，中央與地方以及地方各級政府形成的預算管理體系，包括預算管理的組織機構、組織形式、決策權限、監督方式等;二是指預算管理的根本制度，即在預算管理體系中，各級預算之間的職責權限及財力的劃分。
國家預算管理體制的實質是通過職責和權限的劃分，正確處理各級政府的權責關系和利益分配關系，解決好在國家預算管理上的集權與分權問題。
44、 簡述分稅制的概念和內容。
答：所謂分稅制，是在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財政相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。分稅制的內涵極為豐富，主要包括分稅、分權、分征、分管等內容。
45、 試析分稅制的特點。
答：(1)明確劃分各級政府的事權;(2)維護中央財政的主導地位;(3)各級財政擁有自己獨立的主體稅種;(4)建立完善的轉移支付制度。
46、 試論分稅制的改革原則和指導思想。
答：分稅制改革的原則。
(1) 按照中央與地方政府的事權劃分，合理確定各級財政的支出范圍;
(2) 根據事權與財政相結合的原則將稅種統一劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，并建立中央稅收體系和地方稅收體系，分設中央與地方兩套稅務機構分別征管;
(3) 科學核定地方收支數額，逐步實行比較規范的中央財政對地方的稅收返還和轉移支付制度;
(4) 建立和健全分級預算制度，硬化各級預算約束。
分稅制改革的指導思想：
(1) 正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。
(2) 合理調節地區之間財力分配。
(3) 堅持統一政策與分級管理相結合的原則。
(4) 堅持整體設計與逐步推進相結合的原則。
47、 簡述分稅制改革的主要內容。
答：(1)中央與地方的事權和支出劃分。(2)中央與地方的'收入劃分。(3)中央財政對地方財政返還數額的確定。
(4)原體制中央補助、地方上解及有關結算事項的處理。
48、 簡介彌補財政赤字的方式。
答：(1)動用財政歷年結余。(2)發行政府債券。(3)向銀行透支和借款。
49、 簡述財政政策的內容。
答：財政政策是國家根據客觀經濟規律要求，為達到一定目標而指定的指導財政工作的基本方針和準則。財政政策，同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇，它是基于人們對財政經濟規律的認識，在一定的理論指導下制定的。
50、 簡述財政政策的主要手段。
答：(1)稅收：是最重要的財政政策工具之一，廣泛地影響到資源有效配置、經濟穩定、收入公平分配和其它更為具體的財政政策目標。
(2)預算：作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，能協調地和明顯地反映政府財政政策的意圖和目標。
(3)補貼：作為一種重要的財政手段，在現代各國的財政政策中得到了廣泛的應用，其主要的優點是靈活性和針對性，這是其他財政政策手段所不具備或不完全具有的。
51、 財政政策與貨幣政策如何協調搭配?
答：財政政策與貨幣政策是宏觀調控的兩項主要政策，應該積極配合運用，以實現宏觀調控的目標。一般認為有四種形式：
(1)擴張性的財政政策加擴張性的貨幣政策。這是一種“雙松”的模式，其特征是刺激需求。
(2)緊縮性的財政政策加緊縮性的貨幣政策。這是一種“雙緊”模式，“雙緊”的財政政策與貨幣政策，通常是在經濟過熱，需求過旺和通貨膨脹壓力下采取的對策，目的是調整經濟壓縮需求。
(3)擴張性財政政策加緊縮性貨幣政策。財政政策與貨幣政策以不同的方向影響到利率的變化，擴張性的財政政策導致利率上升，緊縮性的財政政策導致利率下降，擴張性的貨幣政策導致利率下降，緊縮性的貨幣政策導致利率上升。這樣擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策相結合，結果便是促使利率上升。
(4)緊縮性財政政策加擴張性貨幣政策�？梢哉J為這一方式的搭配對總需求的凈影響同樣為零，即緊縮性財政政策所削減的總需求正好被擴張性貨幣政策所增加的總需求量相抵消，所以實際的結果便是促使利率下降，由此對國際收支產生影響。
財政學復習試題附答案(二)
一、名詞解釋：
1、公共產品：公共產品是指具有共同消費性質的產品和服務。公共產品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產品的共同消費性產生免費搭車等行為，決定了市場機制在提供公共產品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產品。
2、瓦格納法則：瓦格納認為：“隨著人均產出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認為現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，把導致政府支出的因素分為政治因素和經濟因素。后人稱之為瓦格納法則。
3、財政政策：財政政策是指一國政府為實現一定的宏觀經濟目標而調整財政收支規模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現在收入、支出、預算平衡和國家債務等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、國債政策等構成的一個完整的政策體系。
4、轉移性支出：轉移性支出是財政資金的單方面、無償轉移，即通過公共支出將財政資金向微觀經濟主體進行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟、捐贈等方面的支出。轉移性支出體現了政府的非市場性再分配活動。
5、國債依存度：國債依存度是指在一國的中央財政預算中，國債收入與財政支出之比。
6、國家預算：政府預算，也稱為國家預算、財政預算，是指經過法定程序編制、審查、批準的，以收支一覽表形式表現的政府年度財政收支計劃。
7、零基預算：零基預算，是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。零基預算的基本特征是不受以往預算安排和預算執行情況的影響，一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。
8、階梯發展理論：皮考克和威斯曼認為，公共支出的增長并不是均衡向前發展的，而是在不斷穩定增長過程中不時出現一種跳躍式的發展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內交替進行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態，從這些特定的時間形態中來尋找政府支出增長的根本原因。
9、社會保障：社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責任和社會經濟分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進行分配和再分配。
10、國債：又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務,它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務,國債是國家取得財政收入的一種形式。
11、預算管理體制：是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關系的根本制度。主要內容包括：確定預算管理主體和級次，預算收支的劃分原則和方法，預算管理權限的劃分，預算調節制度和方法。
12、投資性支出：投資性支出是指政府(或其授權單位)以投資者身份進入投資市場所發生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產性投資都具有這一性質。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產性領域的基本建設支出，如行政機關辦公樓的興建、國有醫院醫療設備的采買等。
13、課稅對象：課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進行課稅，即稅法規定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。
14、稅收制度：稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規則，是一個主權國家為實現其國家職能和經濟發展目標而制定的一整套稅收法規、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責成其代理人向納稅人征稅的法律依據和工作規程。
15、 購買性支出：購買性支出指政府用于購買商品或勞務的支出。包括購買進行日常政務活動所需的商品和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出、各項事業的經費支出、政府各部門的投資撥款等。
16、 預算外資金：預算外資金是指根據國家財政制度和財務制度的規定，不納入國家預算，由地方各部門，各企事業單位自收自支的資金。
17、稅收轉嫁：稅收轉嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。稅負轉嫁與價格的升降直接聯系，稅負轉嫁也是各經濟主體之間稅負的再分配。
18、財政平衡：財政平衡指一個國家在一定時期(通常為一年)財政收支大致相等。
19、預算赤字：財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。
20、外部性：外部性是指某一個體在從事經濟活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔應有的責任或者沒有取得應有的報酬的情形。
21、增量預算：增量預算是指財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發展情況加以調整之后確定的預算形式。
22、分稅制：是非在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。
23、從價稅：是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計征的稅種。如關稅、增值稅、營業稅。
24、社會保險“是指由政府設立專門機構進行管理，并通過強制性規定建立的保險。
25、完全基金制：是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。
26、人員經費：主要是工資性支出，包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用等。 27公用經費：主要用于解決文教科衛等事業單位為完成事業計劃所需要的各項費用開支。包括：公務費、設備購置費、修繕費、業務費等。
28、起征點：稅法規定的課稅對象達到一定稅額才開始征稅的數量標準，超過這一數量，將課稅對象全額征稅。
29、免征額：稅法規定的課稅對象中免于征稅的數額，即只就其超過免征額的部分征稅。
30、公債償債率：是指當年公債的還本付息額占當年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率=當年公債還本付息額/財政收入，即當年的財政收入中用于償還債務的部分占多少分額。這一指標的國際警戒線為10%。
二、單項選擇
1、財政分配的目的是( D )。
A、滿足國家職能需要 B、滿足政府職能需要C、滿足社會成員需要 D、滿足社會公共需要
2、下列屬于典型公共物品的是( C )。
A、收費公園 B、高等教育 C、國防設施 D、高速公路
3、用來描述財政支出增長規律的是( B )。
A、拉姆斯法則 B、瓦格納法則 C、拉弗曲線 D、菲利普斯曲線
4、在我國的財政支出中，目前占比重最大的是( A )。
A、經濟建設費 B、國防費 C、社會文教費 D、行政管理費
5、在我國稅收收入中，目前占比重最大的是( A )。
A、流轉稅 B、收益稅 C、資源稅 D、財產稅
6、在現代社會條件下，財政分配的主要對象是( D )。
A、社會產品 B、社會產品價值 C、剩余產品 D、剩余產品價值
7、在財政支出中，對價格體系產生重要影響的是( A )。
A、購買性支出 B、轉移性支出 C、財政補貼 D、稅式支出
8、用來組織財政收入的最主要的形式是( A )。
A、稅收 B國債 C、國有資產收益 D、各項收費
9、下列屬于直接稅的稅種是( C )。
A、營業稅 B、增值稅C、個人所得稅 D、關稅
10、稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人是( A )。
A、納稅人 B、負稅人C、扣繳義務人 D、納稅擔保人
11、我國現行稅收制度建立于( C )。
A、 1984年： B、1992年C、1994年 D、1996年
12、我國現行增值稅屬于( B )。
A、生產型增值稅 B、流通型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費型增值稅
13、我國營業稅共設置了( B )。
A、6個稅目 B、9個稅目C、12個稅目 D、7個稅目
14、我國現行個人所得稅實行( C )。
A、分類所得稅制 B、綜合所得稅制 C、分類與綜合相結合的所得稅制 D、個人門行納稅制度
15、在我國，國債利率的制定主要依據是( A )。
A、市場利率 B、銀行利率 C、政府信用 D、社會資金供求狀況
16、反映國家基本財政收支計劃的是( C )。
A、稅收年報 B、國家決算 C、國家預算 D、預算外資金
17、我國目前的預算管理體制的主要內容是( D )。
A、總額分成 B、分類分成 C、統收統支 D、分稅制
18、不屬于財政政策的是( D )。
A、稅收 B、國家預算C、公共支出 D、利率
19、價格的變動全影響企業的( B )，進而影響財政收入。
A、所得 B、營業額 C、財務 D、會計核算
20、( D )是財政分配結構的中心環節。
A、稅收收入 B、稅收支出C、財政收入 D、財政收支
21、( C )有可能成為財政收入的源泉。
A、C B、V C、M D、V+C
22、財政收入的數量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有( C )。
A、主觀性 B、重要性 C、客觀性 D、現實性
23、( D )的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業率和通脹。
A、監督 B、收入分配 C、聚財 D、穩定經濟
24、國家通過法律程序規定的稅種稱為( C )。
A、正稅 B、附加 C、稅法 D、稅制
25、征稅活動的各種規定即( A )。
A、稅制 B、準則 C、稅法 D、條例
26、免稅法可分為全額免稅和( A )免稅。
A、部分 B、超額 C、累進 D、絕對
27、關稅是對( C )我國關境的貨物和物品征收的稅。
A、進入 B、出口 C、進出 D、流入
28、社會集團購買力屬于( B )。
A、建設性支出 B、消費性支出 C、轉移性支出 D、我國特有的經濟范疇
29、以下哪面不是消費性支出( A )。
A、基本建設 B、文教科衛 C、行政管理 D、國防
30、財政支出的首要目標是( C )。
A、經濟增長 B、物價穩定 C、公平分配 D、國際收支平衡
31、國民經濟中最重要的比例關系是( A )的比例關系。
A、積累與消費 B、農輕重C、基建與更改 D、工業與農業
32、我國財政最大和最主要的支出類別是( A )支出。
A、基本建設 B、文教科衛 C、行政管理 D、建設性
33、固定資產再生產的主要方式是( A )。
A、基本建設 B、更新改造 C、住宅建設 D、基礎設施
34、非轉移性支出是指( D )。
A、社會保障 B、補貼 C、國債利息 D、行政管理
35、我國轉移性支出中，過去比重很小，現在開始上升，將來會進一步上升的是( A )。
A、社會保障 B、資本轉移 C、財政補貼 D、債務利息
36、我國經常性預算收入主要是指( A )。
A、各項稅收 B、利潤 C、收費 D、債務
37、國家基本的財政計劃稱為( B )。
A、經濟計劃 B、國家預算 C、收支方案 D、國家扶算
38、國家信用的基本形式是( C )。
A、稅收 B、利潤 C、國債 D、財政貸款
39、《預算法》規定，從( C )年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補赤字的手段。
A、1979 B、1992C、1994 D、1995
40、預算外資金是( B )的組成部分。
A、預算同資金 B、財政資金 C、銀行資金 D、國債
41、處理各級財政之間關系的根本制度稱為( B )。
A、財政體制 B、預算管理體制 C、稅收體制 D、國有企業財務體制
42、國有資產管理的宗旨是( C )。
A、提高效益 B、增加收益 C、實現國有資產保值增值 D、加強資產監督
43、財政政策總是從( D )角度影響經濟運行的。
A、需求 B、供給 C、總量 D、分配
44、稅收收入的自動變化是指( B )的稅收收入。
A、比例征稅 B、累進征稅 C、固定總額稅 D、免稅
45、財政是下列哪兩種范疇的統一?( A )。
A、政治范疇和經濟范B、歷史范疇和政治范疇C、歷史范疇和經濟范疇D、社會范疇和歷史范疇
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