審計學試卷含答案
一、單項選擇題（每題1 分，共15 分）
1.(B ）審計是獨立性最強的審計。
A. 政府審計B. 民間審計C. 內部審計D. 會計報表審計
2. 我國最早使用“審計”一詞是在（D ）。
A. 漢朝B. 隋朝C. 唐朝D. 宋朝
3. 在下列各項中，屬于財務審計的是（B ）
A. 為客戶提供會計服務B. 年度會計報表審計C. 經濟效益審計D. 配合檢察院實施的審計
4.( C）主要應用于跨年度的工程項目。
A. 強制審計B. 不定期審計C. 事中審計D. 事后審計
5. 對注冊會計師不具有強制性的法定要求是（B ）。
A. 獨立審計具體準則B. 執業規范指南C. 會計制度D. 審計約定書
6. 分配重要性水平是在審計的（ A）進行。
A. 準備階段B. 實施階段C. 終結階段D. 后續審計階段
7. 屬于內部證據的是（B ）。
A. 汽車票B. 銷貨發票C. 銀行付款通知單D. 差旅費報銷單
8. 上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（ A）。
A. 復審B. 后續審計C. 再度審計D. 連續審計
9.( A）業務屬于不相容職務。
A. 記錄日記賬和記錄總賬B. 經理和董事長C. 保管員和車間主任D. 采購員和購銷科長
10. 注冊會計師所從事的下列業務中，不屬于鑒證業務的是（C ）。
A. 驗資B. 會計報表審計C. 稅務咨詢D. 內部控制審核
11. 從預計總體誤差率為零開始；邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是（A ）。
A. 停一走抽樣B. 發現抽樣C. 屬性抽樣D. 變量抽樣
12. 審查應收賬款最重要的實質性測試的程序是（ A）。
A. 函證B. 詢問C.計算D. 觀察
13. 民間審計報告的標題統一規范為（ C）。
A. 審計意見B. 注冊會計師意見C. 審計報告D. 審計工作底稿
14.(D ）可以提出，也可以不提出，是一種非法定業務，沒有法定責任。
A. 審計報告B. 審計業務約定書C. 審計通知書D. 管理建議書
15. 存貨審計一項必不可少的審計方法是（ B）。
A. 函證B. 盤點C. 審閱D. 觀察，
二、多項選擇題（每題2 分，共10 分）
1. 以下為審計的方法（BCD ）。
A. 內審B. 審閱C. 核對D. 盤存E .突審
2. 按與被審計單位的關系分類，可分為（ CE）
A. 全部審計B. 局部審計C. 內部審計D. 政府審計E. 外部審計
3. 作為審計證據的會計記錄有（BCD）。
A. 會計憑證B. 銀行對帳單C .工資匯總表D. 公司會議記錄
4. 審計人員通過符合性測試獲取審計證據時，應考慮的相關事項包括（ABC ）
A. 內部控制是否存在B. 內部控制是否有效C. 內部控制是否一貫遵守D. 內部控制是由誰設計的
5. 在審計實務中，審計人員實施銷售截止測試的路線有（ ABC）。
A. 以發運憑證為起點B. 以銷售發票為起點
C. 以會計賬薄為起點D. 以會計報表為起點
三、判斷題（每小題2.5 分，共25 分）
1. 審計是對有關經濟活動和會計事項的某些說法加以驗證。（× ）
2. 經濟效益審計只能由內部審計機構來進行．（×）
3. 民間審計人員對執業中知悉的商業秘密，負有保密責任。（√）
4. 會計師事務所與注冊會計師均可以接受業務委托。（× ）
5. 國家審計的審計程序與內部審計和民間審計的審計程序完全相同。（× ）
6. 被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據。（×）
7. 對重要性水平的判斷，是注冊會計師的一種專業判斷。（√）
8. 審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于實物證據。（× ）
9. 非統計抽樣的依據是審計人員的主觀判斷。（√）
10. 審計人員審查關聯交易時，重點應放在關聯交易的會計處理是否恰當上。（√）
四、簡答題（每小題10 分，共20 分）
1．什么是民間審計人員職業道德？其主要內容是什么？
答：民間審計人員的職業道德是指在審計實踐中應當遵循的行為規范，是對審計人員思想意識、品德修養等方面規定的基本要求。中國注冊會計師協會發布的《中國注冊會計師職業道德基本準則》規定了五個方面職業道德具體的內容：一般原則、專業勝任能力與技術規范、對客戶的`責任、對同行的責任、其他責任。2．簡述內部控制及其所包含的要素。
答：內部控制是指在特定的組織內部為執行國家方針政策及本組織經營決策，實現既定目標，維護資產完整，保證財務收支合法性、合規性和會計信息真實性、正確性以及保障經濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。內部控制包含要素為：控制環境、風險估價、控制活動、信息交流、監督。
五、實務題（每題15 分，共30 分）
1. 征信會計師事務所接受委托，審計東方公司2007 年的會計報表。A 注冊會計師了解和測試了與應收賬款相關的內部控制，并將控制風險評估為高水平。A 注冊會計師取得2007 年12 月31 日的應收賬款明細賬，并于2008 年1 月15 日采用肯定式函證方式對所有重要客戶發了詢證函。A 注冊會計師將于函證結果相關的重要異常情況匯總于下表：
〔 要求〕 針對上述各種異常情況，請問A 注冊會計師應分別實施哪些重要審計程序？
答（1）注冊會計師應檢查2007 年12 月25 日及以后的銀行存款對賬單和銀行存款日記賬，確定該貨款收妥入賬的日期。最終確定資產負債表日該應收賬款是否存在。 ( 2 ）注冊會計師應首先檢查銷售退回的有關文件資料，其次檢查退回貨物的驗收人庫，此外檢查有關會計處理是否正確。（3）注冊會計師應首先查明退函的原因，其次執行替代程序或執行追查程序，以確認應收賬款是否存在。
2. 迪南會計師事務所注冊會計師N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度會計報表的外勤審計工作，現正草擬審計報告。按審計業務約定書的要求，審計報告應于2008 年3 月25 日提交，在復核審計工作底稿時，發現在2007 年12 月31 日對金山公司產品進行監盤時，數量短缺1000 件，該產品單位成本870 元，但金山公司未作調整。
［要求］（1）金山公司應如何作調整（寫調整分錄）?
（2）如果金山公司未接受調整建議，應發表何種審計意見（假定重要性水平為50萬元）？
答（1）金山公司應做的調整分錄為：
借：待處理財產損益——待處理流動資產損益870000
貸：庫存商品 870000
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