國際貿易有限公司年度審計報告

時間：2024-09-21 13:02:38 范文我要投稿

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國際貿易有限公司年度審計報告

我們遇到很多情況、突發事件、或者是日常的工作等等,我們大多數都是需要做一份有關的報告的,而經常我們都不知該怎么下筆去寫這份報告,特別是不經常寫的。今天小編整理了一份國際貿易有限公司年度審計報告,大家有需要的話可以閱讀了解借鑒一下!

國際貿易有限公司年度審計報告

我們審計了后附的山東濟寧如意張家港保稅區國際貿易有限公司(以下簡稱 “如意張家港公司”)財務報表,包括2015年9月30日的資產負債表,2015年1-9月的利潤表、現金流量表和財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是如意張家港公司管理層的責任,這種責任包括:(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表,并使其實現公允反映;

(2)設計、執行和維護必要的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則,計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見我們認為,如意張家港公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制,公允反映了如意張家港公司2015年9月30日的財務狀況以及2015年1-9月份的經營成果和現金流量。

公司發生外幣業務時,按交易發生日中國人民銀行公布的基準匯率折合為記賬本位幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額,外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算,發生的差額計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發生日的即期匯率折算;以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,差額作為公允價值變動損益。與購建或生產符合資本化條件的資產相關外幣借款產生的匯兌差額,按借款費用的原則處理。

金融資產和金融負債公允價值的確定:

存在活躍市場的,公司已持有的金融資產或擬承擔的金融負債,采用活躍市場中的現行出價,公司擬購入的金融資產或已承擔的金融負債采用活躍市場中的現行要價,沒有現行出價或要價,采用最近交易的市場報價或經調整的最近交易的市場報價,除非存在明確的證據表明該市場報價不是公允價值。

不存在活躍市場的,公司采用估值技術確定公允價值。

企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,且未放棄對該金融資產控制的,應當根據其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產和金融負債。企業所確認的金融資產和金融負債,應當充分反映企業所保留的權利和承擔的義務。企業應當對因繼續涉入所轉移金融資產形成的有關資產確認相關收入,對繼續涉入形成的有關負債確認相關費用。繼續涉入所形成的相關資產和負債不應當相互抵銷,其后續計量按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關規定處理。繼續涉入資產應根據所轉移的性質及其分類,列報于資產負債表中的貸款、應收款項等。繼續涉入負債應當根據所轉移的資產是按攤余成本計量還是按公允價值計量,分類為按公允價值計量且其變動計人當期損益的金融負債或其他金融負債。

金融資產(此處不含應收款項)減值核算方法:

期末,公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查,有客觀證據表明該金融資產發生減值的,根據金融資產的賬面價值與其未來現金流量現值的差額計提減值準備。以攤余成本計量的金融資產發生減值時,減值損失按賬面價值與按原實際利率折現的預計未來現金流量的現值之間的差額計算。

對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,計入當期損益。但是轉回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

可供出售金融資產發生減值時,原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失,予以轉出計入當期損益。

固定資產減值準備的計提方法:資產負債表日,檢查固定資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力,有跡象表明固定資產發生減值的,按“重要會計政策和會計估計”第十九項所述方法計提減值準備。

期末對固定資產進行全面盤點,盤盈、盤虧結果,在期末結賬前,經授權批準后作相應處理,計入當期損益。

無形資產減值準備計提方法:資產負債表日,公司對無形資產逐項進行檢查,檢查無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力,有跡象表明無形資產發生減值的,按“重要會計政策和會計估計”第十九項所述方法計提減值準備。

截止2015年9月30日,公司無需要披露的重大或有事項。

山東濟寧如意張家港保稅區國際貿易有限公司

二〇一五年十二月八日

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