年度審計報告-年度審計報告

時間：2022-11-23 01:49:54 范文我要投稿

年度審計報告-年度審計報告范文

　　一個企業的財政是重要問題,財務上面的收支直接關系到這個企業的正常經營。而每一年都需要對企業進行審計,企業審計的時候有很多資金數據上的流動,內容較多,審計的時候要認真對待。年度審計報告怎么寫呢?下面是小編整理的年度審計報告資料，歡迎閱讀。

年度審計報告-年度審計報告范文

　　篇1：上海供銷社年度審計報告

　　上海市審計局:

　　根據××審綜字[20xx]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對上海市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元�，F將審計結果報告如下:

　　一、基本情況

　　上海市日用雜品公司是上海市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原xx采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人,固定資產103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現利潤總額67.4萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末,上海市xx公司決定xx站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉賬支票,從銷售款中套出現金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發獎金,嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

　　2.挪用流動資金22萬元,建造營業樓。該公司××xx大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,1 9××年從xx和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22 000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金),從農行買有獎儲蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元,xx站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔,但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業沒有入賬,直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬,未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應留回扣32 540.21元,實際多留了801 64.07元未進決算,影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經查財會賬目,沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元,分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題,根據《國務院關于違反財政法規處罰的.暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定,應將違紀金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題,根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條,應_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀額的l0%罰款22 000元。

　　3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題,根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條,按違紀額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隱匿利潤問題,根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條,調整有關賬目,并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據國務院有關文件規定,應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題,提出以下建議:該公司有關領導及財會科,今后應嚴格執行會計法,遵守財經法規,實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金,認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t,加強會計基礎工作,提高財會人員素質,按財務制度規定,正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

　　xxx審計小組

　　組長:×××(簽名)

　　20xx年×月×日

　　篇2：年度審計報告

　　XXXXXXXXXXXXXX：

　　我們審計了后附的XXXXXXXX以下簡稱“XXXXXX”)財務報表，包括20xx年12月31日的合并資產負債表及資產負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現金流量表及現金流量表、合并所有者權益變動表及所有者權益變動表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　編制和公允列報財務報表是XXXXXXXXXXXX管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德守則，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的`判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，XXXXXX財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了XXXXXX20xx年12月31日的合并財務狀況及財務狀況以及20xx年度的合并經營成果和合并現金流量及經營成果和現金流量。

　　中國·XXXX

　　20xx年x月x日

　　篇3：年度審計報告

　　ABC股份有限公司全體股東：(2-收件人)

　　一、對財務報表出具的審計報告

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。(3-引言段)

　　(一)管理層對財務報表的責任(4-責任段)

　　編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　(二)注冊會計師的責任(5-責任段)

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　(三)審計意見(6-審計意見段)

　　我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。

　　二、按照相關法律法規的要求報告的事項(其他事項段)

　　(本部分報告的格式和內容，取決于相關法律法規對其他報告責任的規定。)

　　××會計師事務所中國注冊會計師：×××

　　(簽名并蓋章)

　　(蓋章) 中國注冊會計師：××× (8-名稱、地址和蓋章)

　　中國××市 (簽名并蓋章)

　　(7-簽名和蓋章)

　　二○×二年×月×日

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