《稅務會計學》復習試題及答案
稅務會計學是基礎的課程，若要學習成績好，打好基礎是必須的，同學們還是要用心去學才能學好稅務會計學。下面是陽光網(wǎng)小編給大家整理的，歡迎大家學習參考。
《稅務會計學》復習試題及答案
一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案。本大題共10小題，每題1分，共10分)
1.下列稅種中采用累進稅率的是( )。
A、消費稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅
2.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額
中扣除的項目有( )。
A、轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產(chǎn)保險費
C、購建固定資產(chǎn)的費用 D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分
3.依增值稅的有關規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是()
A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒
4.某公司進口小轎車100輛，關稅完稅價格為每輛12萬元，關稅適用稅率為50%，消費稅適用稅率為8%，該公司這批進口小轎車應納消費稅稅額為( )。
A、156.52萬元 B、240萬元 C、19.66萬元 D、168萬元
5.采取縮短折舊年限方法計提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的( )
A.50% B.60% C.70% D.80%
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是( )。
A、國庫券利息收入 B、國家重點建設債券利息收入
C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入
7.稅制的三個基本要素不包括( )。
A、納稅人 B、課稅對象 C、納稅環(huán)節(jié) D、稅率
8.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是( )。
A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設稅
9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額( )以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
A.3% B.10% C. 12% D.20%
10.某企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的費用為100萬元;形成無形資產(chǎn)的.的研究開發(fā)費用為1000萬元，假設無形資產(chǎn)按10年進行攤銷。該企業(yè)當年此研究開發(fā)項目可以進行稅前扣除( )萬元。
A.1650 B.150 C.200 D.300
二、多項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個以上正確答案。本大題共10小題，每小題2分，共20分)
1.消費稅采用的稅率形式有
A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、平均稅率
2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人( )
A、進項稅額不能抵扣 B、進項稅額可以抵扣
C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅
3.下列稅種屬于流轉稅類的是( )。
A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設稅
4.下列銷貨行為，應當征收增值稅的有
A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易
5.下列選項可看作納稅人的收入總額的是( )
A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財產(chǎn)轉讓、租賃收入
C、利息、股息收入 D、特許權使用費收入
6.企業(yè)發(fā)生下列行為應當視同銷售( )
A.非貨幣性資產(chǎn)交換 B.將貨物用于管理部門
C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程
7.企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務招待費，應符合以下條件( )：
A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關 B.按照發(fā)生額60%扣除
C.最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ D.經(jīng)過主管稅務機關審批
8. 下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有( )
A、同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬
B、同一作品再版取得的稿酬
C、同一作品出版分三次支付的稿酬
D、同一作品出版后加印而追加的稿酬
9. 下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的是 ( )
A、納稅人實際繳納的“三稅” B、納稅人減免退庫的“三稅”
C、納稅人計算出的應繳“三稅” D、受托方代扣代繳的“三稅”
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有( )。
A.房產(chǎn)凈值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市價
三、判斷題(每題2分，共10分。對的在題后面括號內打√，錯的打×。)
1.自產(chǎn)自用應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，應繳納消費稅。
2.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到的日期確認收入的實現(xiàn)。( )
3.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進
先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不
得隨意變更。 ( )
4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應視為兩次稿酬所得計算繳納個人所得稅。( )
5. 居民納稅人從中國境內和境外分別取得所得的，應分別計算應納稅額。( )
四、業(yè)務題(共60分)
1.某企業(yè)2011年全年取得收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元;銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元;“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。計算：該企業(yè)全年應繳納多少企業(yè)所得稅?
2. 某大學陳教授2011年11月取得如下收入：
(1)工資收入5900元;
(2)一次性稿費收入5000元;
(3)一次性講學收入5000元;
(4)一次性翻譯資料收入3000元;
(5)到期國債利息收入1268元
⑹出租用于居住的住房，取得租金收入3000元
要求：計算陳教授當月應納個人所得稅稅額。
3.某企業(yè)2011年有關的財務資料如下：
(1)實現(xiàn)利潤350萬元;
(2)2011年有尚未彌補的虧損5萬元，稅前彌補期未滿;
(3)未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金10000元，己列營業(yè)外支出;
(4)該企業(yè)提取壞帳準備15000元，原“壞帳準備”科目無余額;
(5)利潤中包括國庫券利息收入3000元;
(6)包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30000元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率25%;
(7)支付非公益性捐贈支出4000元，已列入營業(yè)外支出。
要求：計算該企業(yè)2008年度應交的企業(yè)所得稅，稅率25%。
4. 某進出口公司當月進口小轎車120輛，每輛到岸價格7萬元(人民幣，下同)。該公司當月銷出其中的110輛，每輛價稅合并銷售價為23.4萬元。已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%
要求：計算該公司當月應納增值稅稅額(分步計算時均可精確到小數(shù)點后兩位)。
《稅務會計》模擬試題2 參考答案
一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案。本大題共10小題，每題1分，共10分)
D C D A C A C A C D
二、多項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個以上正確答案。本大題共10小題，每小題2分，共20分)
AB AC ABC ABC ABCD AB BC CD BC BC
三、判斷題(每題2分，共10分。對的在題后面括號內打√，錯的打×。)
×××√√
四、業(yè)務題(共60分)
1.
利潤總額=3000+50-2800-35=215(萬元)
捐贈支出抵扣限額=215*12%=25.8萬元，因此，通過希望工程基金委員會向災區(qū)捐贈支出10萬元< 25.8萬元，可全額扣除。但是直接向困難地區(qū)的捐贈不可以直接扣除，也沒有抵扣限額一說，應該全額調增利潤5萬元。
非廣告性贊助支出不可扣除，因此，需要調增利潤20萬元。
因此，應納稅所得額=215+5+25=245(萬元)
應納所得稅額=245*25%=61.25(萬元)
2.
工資收入屬于“工資薪金所得”項目，應繳納個人所得稅=(5900-3500)*10%-105=135(元)
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)
全月應納稅額不超過1500元3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元20%555
全月應納稅額超過9000元至35000元25%1005
全月應納稅額超過35000元至55000元30%2755
全月應納稅額超過55000元至80000元35% 5505
全月應納稅額超過80000元45% 13505
稿費收入屬于“稿酬所得”項目，應繳納個人所得稅=5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560(元)
講學收入屬于“勞務報酬”項目，應繳納個人所得稅=5000*(1-20%)*20%=800(元)
一次性翻譯收入屬于“勞務報酬”項目，應繳納個人所得稅=(3000-800)*20%=440(元)
國債利息收入免稅
出租個人居住的住房，屬于“財產(chǎn)租賃所得”項目，應繳納個人所得稅=(3000-800)*10%=220(元)
3.
應納稅所得額=(350-5+1+1.5-0.3-3-0.55+0.4)=344.05(萬元)
應納所得稅額==344.05*25%=86.01(萬元)
4. 關稅完稅價格=120*7=840(萬元)
關稅=840*110%=924(萬元)
進口環(huán)節(jié)增值稅=924/(1-5%)*17%=165.35(萬元)
銷項稅=23.4*110/(1+17%)*17%=374(萬元)
因此，應納增值稅=銷項稅-進項稅=374-165.35=208.65(萬元)
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