關于如何提升中小企業財務管理水平
中小企業相對于大企業而言，其資產規模、人員規模與經營規模都要小的企業,它們在解決我國工業化時期農村勞動力的轉移，緩解就業壓力，保持社會穩定，促進產業組織中的分工和專業化協作，為大企業提供配套服務，促進產業結構調整和升級，技術進步和技術創新，推進高新技術產業化等方面都發揮著重要作用。
目前，中小企業受規模和人員素質的限制，往往存在會計核算不健全，財務管理混亂的嚴重現象。受宏觀經濟環境變化和經濟體制影響，在加強財務管理方面也遇到了阻礙。我國大多數中小企業忽視了財務戰略的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理當局限于生產經營型管理格局中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。如何根據其自身特點及其發展所面臨的環境特征，制訂適應穩健發展要求的財務戰略，以指導其具體的財務方針和財務活動，這對我國中小企業沿著健康、積極的道路穩健發展具有十分重要意義。
一、影響中小企業財務管理水平的因素
（一）融資方面。資金是企業的“血液”，是企業賴以生存、發展的根本。雖然中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的突出問題。其原因主要是：1.負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差；2.國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位；3.大多數中小企業是民營企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心；4.由于中小企業的財務信息透明度較低，擔保主體又無法確切落實，難以與銀行進行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱。
（二）投資方面。資金短缺且融資成本較高。由于中小企業的自有資金有限，銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了融資成本。追求短期目標，很少考慮擴大自身規模。由于自身規模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高，所面臨的風險較大，所以我國中小企業總是以盡快收回投資為目標。投資分析不夠，具有盲目性。在中小企業，財務管理的地位往往不高，企業投資決策程序較粗糙，財務人員極少參與財務信息的收集與分析。當中小企業開始自覺地加快技術改造，設備更新和新產品開發速度，但由于調查不深入，投資分析論證不夠，憑經驗決策，造成投資失敗，出現了“不改造等死，改造了找死”現象。
（三）營運資金方面。中小企業的管理層素質技能不高，對中小企業的監控不力，缺乏對資金運用的嚴格控制。公司管理層對各項資金運用環節普遍存在著監控不力，雖然大部分中小企業都制定了財務制度、設置了專職監管人員，但往往違反制度的首先是企業的管理層，使得企業的監管人員形同虛設，無法有效地發揮作用。具體表現是：1.多頭開戶，資金嚴重失控；2.對現金管理不嚴，造成資金閑置未參與生產周轉，或資金不足無法應付經營急需，陷入財務困境;3.無嚴格的賒銷與催收政策，應付款項控制不力，造成資金回收難甚至資金損失；4.存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈；5.不重視非現金資產的管理，保管不善使資產嚴重浪費。
（四）資本結構方面。中小企業負債率高，難規避財務負債陷阱，財務危機陷阱突現。中小企業成長發展不可避免要采取負債經營策略，負債率過高加劇了債務水平，造成過度負債，增加企業經營成本和財務壓力，償債能力弱化，債務資本運用不當可能使企業潛在財務危機隨時爆發，其虧損又使得財務危機的陷阱突現。
（五）人才短缺、財務分析膚淺粗劣。目前中小企業最為缺乏的就是在市場開發、財務管理、人力資源管理等方面經驗豐富的專業人才，這就迫使管理者對企業經營活動的方方面面事必躬親。一方面中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，企業財產與個人家庭財產經營發生相互占用的情況，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，財務分析膚淺粗劣。
以上幾個方面交互影響，制約了企業的發展潛力和后勁，在當前開放、多元化的經濟社會顯得難以適應。
二、提升中小企業財務管理水平的對策
面對經濟全球化，中小企業要積極參與國內乃至世界競爭，必須有從全局的戰略角度確定發展目標、戰略思維的意識，并在這一過程中，注意克服自身局限，以開放積極和穩妥的態度調整自身，抓住機遇，迎接挑戰，就財務戰略而言，初步思路如下
（一）擴大融資渠道，形成合理的資本結構。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。2004年6月25日，備受市場關注的中小企業板8家公司打包上市，正式開盤交易，這一創舉為中小企業提供了便捷的融資渠道，同時，2003年1月正式實施的《中小企業促進法》中有關條款規定，我國中小企業在立足深、滬兩地資本市場融資的基礎上，可以力爭在海外資本市場上融資，即實現內地企業在香港、美國等地發行股票籌集海外資本。《中小企業促進法》還規定，“國家通過稅收，政府鼓勵各種依法設立的風險投資機構增加對中小企業的投資”，據此中小企業可以向風險投資機構申請取得風險投資基金。此外，還可以通過產權變更，實施管理層收購和職工持股計劃，吸收職工和管理人員投資入股，從而擴大中小企業的融資范圍和增加融資渠道。
（二）針對中小企業自身的特點，努力提高資金的運用效率。使資金運用產生最佳效果，是企業財務管理所追求的基本目標。做到資金來源和資金運用有效配合，資金投向（流動資金與固定資金）配合，才能產生最佳經營效果，避免出現收支失衡、資金拮據現象。置存適當數量的現金以滿足預防性需要。中小企業融資困難，抵御風險能力較差，市場經濟、波動對其有較強影響，如缺乏必要的現金，將不能應付業務開支，使企業蒙受損失。加強應收款項管理。應收賬款管理主要包括：信用政策的制定，應收賬款回收情況的監督，對壞賬損失的'事先準備和制定適當的收賬政策。本著成本效益原則，當應收款項所增加的贏利超過其所增加的成本時，實施應收賬款賒銷；如果應收賬款賒銷有著良好的盈利前景就可放寬信用條件，增加賒銷量等。
（三）創造良好的信用潛力。在企業創立時，應根據投資規模籌集必要的資本，要在資本有限的情況下，選擇所能達到的投資規模。盡可能地利用稅后利潤形成的資金積累。因中小企業的盈余易受諸多因素的影響，其表現不如大型企業穩定，舉債能力相對較弱，面對經營風險不確定性較多。鑒于此，中小企業應采取穩健的、適度偏低的利潤分配政策，以做好積蓄財產的日常準備，抓住有利時機實現發展。當然財力的積蓄和規模的擴大不可能一次完成，但初步的財力積蓄為初步的規模擴大提供基本的資本保證，而規模的擴大又可為新的財務積蓄提供更大可能的實現條件。
（四）強化財產控制。首先，要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售，以及樣品管理上建立合適的操作程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全。其次，財產管理和財產記錄一定要分開，形成有力的內部牽制，不能把財產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人去做。再次，要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
（五）要有完整的財務資料。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。
（六）嚴格控制企業擴充。對于中小企業來說，擴充一定要有適當的計劃，要對未來情況有一定的了解，特別是要充分考慮資金問題，如果沒有辦法獲得適當的資金，寧可保持其現狀，也不能盲目依賴借貸擴充。
結束語
隨著中小企業在國民經濟發展中地位的不斷提高，中小企業財務管理整體水平的高低不僅影響到單個獨立中小企業的經濟效益，而且也關系到某地區、某行業國民經濟持續健康快速發展目標的實現，也會影響就業、社會安定等社會效益目標的實現，因此必須重視并不斷提高中小企業整體財務管理水平。
【關于如何提升中小企業財務管理水平】相關文章：