單選題

下列說法中不符合企業所得稅法規定的是( )。

A、企業免稅收入對應支出形成的費用可以扣除

B、企業的不征稅收入用于支出形成的費用不得扣除

C、企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，不得在稅前扣除

D、企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入籌辦費，按規定在稅前扣除

【正確答案】C

【答案解析】企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。
單選題

我國某上市公司，2014年8月1日實施股權激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權，每位管理人員均獲得1000股的股票期權，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權，行權價為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權，行權日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權，行權日的股票市價為50元每股。計算該企業在2015年由于股權激勵發生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為( )元。

A、100000

B、144000

C、200000

D、244000

【正確答案】B

【答案解析】2015年2月1日，應確認的工資薪金支出=(48-20)×1000×3=84000(元);

2015年3月1日，應確認的工資薪金支出=(50-20)×1000×2=60000(元)。

稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000(元)
單選題

下列關于居民企業實行股權激勵計劃的企業所得稅處理中，錯誤的.是( )。

A、在等待期內會計上確認的相關成本費用，不得在對應年度計算扣除

B、可行權后，企業可以根據股票實際行權時的公允價格與實際行權支付價格的差額及數量，計算確定稅前扣除額

C、股票實際行權時的公允價格，以該股票實際行權日的前一個交易日的收盤價格確定

D、股權激勵實行發生包括限制性股票、股票期權以及其他法律法規規定的方式

【正確答案】C

【答案解析】股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。