中國公民張某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，張某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為( )元。

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

【答案】C

【解析】向貧困地區的捐贈可以根據限額扣除，扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，實際捐贈額5000元，稅前準予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-48005×20%×(1-30%)=1568(元)
根據個人所得稅法的規定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是( )。

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

D.2014年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

【答案】A

【解析】在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意12個月。
關于企業所得稅收入的確定說法正確的是( )。

A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現

B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的.實現

C.自產的貨物用于交際應酬，應按成本價確定銷售的收入

D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入

【答案】D

【解析】選項A，利息收人按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;選項B，納稅人自建商品房轉為自用，是內部處置資產，不視同銷售確認收入。選項C，自產的貨物用于交際應酬，應按企業同期資產同期對外銷售價格確定銷售的收入。