稅收學原理試題及答案
稅收學原理具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規則、稅收原則、稅收負擔的分配及其調整、稅收負擔轉嫁與歸宿等。以下是由陽光網小編整理關于稅收學原理試題的內容，希望大家喜歡!
稅收學原理試題及答案(一)
1、 稅收：稅收是國家憑借政治權利，按照法律預定的對象和標準，非懲罰性的參與社會剩余產品價值分配的一種方式。
2、 代扣代繳義務人：指稅法規定有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業單位或個人。
3、 代收代繳義務人：指有義務借助與納稅人的經濟往來關系，向納稅人收取應納稅款并代為繳納的企業和單位。
4、 征稅對象：稅法中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。
5、 稅率：納稅人應納稅額與計稅依據之間的關系與比例，是計算稅額的尺度。
6、 邊際稅率：是指課稅對象數額的增量中稅額所占的比率。
7、 政府剩余：政府履行社會管理職能，通過組織與管理經濟社會活動所增加的社會財富。
8、 外部性：企業或個人強加于市場之外的其他人的成本或效益。
9、 稅收原則：國家設計稅收制度，制定稅收政策時必須遵循的基本準則和行為規范。
10、 能力原則：根據各人納稅能力的大小來確定個人應承擔的稅收。
11、 最小犧牲：全體納稅人因納稅所直接犧牲的效用最小，即全社會所獲得的效用最大。
12、 稅收的社會公平：稅收應該在社會和政治意義上滿足公平的要求，通過稅收手段妥善協調社會上各個方面的利益關系。政治上正確處理好人民內部矛盾和其他社會矛盾，使社會公平和正義得到切實維護和實現。
13、 稅收的效率原則：以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。
14、 稅收的經濟效率：它要求征稅應有利于促進經濟效率的提高或者對經濟效率的損失最小。
15、 稅收的額外負擔：指政府征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的生產和消費行為產生了負面影響，干擾了納稅人正常的經濟決策，從而引起的資源配置效率的損失。
16、 稅收職能：是稅收這一分配范疇本身固有的和經常起作用的職責或功能。
17、 稅收的調節職能：指稅收在取得收入的過程中，通過改變社會成員占有社會產品份額，影響其經濟利益進而影響經濟主體的經濟行為的功能。
18、 稅收效應：指納稅人因國家課稅而在其經濟抉擇或經濟行為方面做出的反應，即通常所受的稅收調節或效用。
19、 收入效應：指稅收減少了納稅人的可自由支配收入導致商品生產量的減少和消費水平的降低——效用一定發生變化
20、 替代效應：指課稅改變了相對價格，從而使生產者的生產決策和消費者的消費決策發生改變。——收入不變，效用不變
21、 平衡預算乘數：政府稅收與政府支出同時等額增加或減少時，對國民收入水平的影響程度。
22、 洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線。
23、 基尼系數：根據洛倫茨曲線來計算判斷收入分配平均程度的指標。
24、 稅收負擔：因國家征稅帶給納稅人的一種經濟負擔。
25、 稅負轉嫁：指納稅人將其繳納的稅款通過變動價格的方式全部或部分地轉嫁給他人負擔的經濟過程和現象。
26、 前轉：納稅人將其應納稅款順著商品流轉方向，通過提價的方法向前轉嫁給商品的購買者或最終消費者。
27、 后轉：納稅人將其應納稅款逆著商品流轉方向，通過降價的方法向后轉嫁給商品的供給者或勞動者。
稅收學原理試題及答案(二)
1、 簡述如何理解馬克思主義的稅收概念?①稅收分配的主體是國家。②稅收分配的依據是國家的政治權利。③稅收與其他財政收入方式相比，具有強制性，無償性，固定性的形式特征。④稅收的非懲罰性，說明依法納稅是公民應盡的義務。⑤稅收分配的客體是社會剩余產品價值。⑥稅收是一種分配方式。
2、 簡述對稅收三性的認識?一“三性”是互相依存，不可分割的統一體①無償性是第一性，是最基本最主要的方面②“強制性”是“無償性”的保證③“強制性”體現了稅收的固定性。二“三性”是區別一種分配方式是稅與非稅的基本標志。三在不同的社會制度下，堅持其共性的基礎上保持其階級性。
3、 簡述稅與費的區別?首先，收稅是無償的，而收費是有償的;其次，稅是強制征收的，而費不是強制征收的;再次，稅收一般是不重征的，而費可以重征。
4、 簡述征稅對象是稅收的最基本要素的原因?⑴征稅對象是不同稅種之間相互區別的最主要的標志。⑵征稅對象體現著稅的征收范圍。⑶征稅對象是其他要素得以確定的基礎。
5、 簡述累進稅率的特點并說明與比例稅率的區別?累進稅率的特點為：①稅率隨著課稅對象數額的變動而變動，不利于投資。②計算復雜，不便征收。③符合公平原則，能夠體現量能負擔。而比例稅率與其相反。另外，④在累進稅率中，財政收入的增長速度要快于納稅人收入的增長速度，而在比例稅中，財政收入的增長速度與納稅人的增長速度同比增長。
6、 簡述瓦格納(四項九條)原則?1、財政政策原則：①收入成分原則②收入彈性原則2、國民經濟原則：①慎選稅源原則②慎選稅種原則3、社會正義原則①普遍原則②平等原則4、稅務行政原則①確實原則②便利原則③節省原則
7、 簡述稅收收入彈性與稅收增長、GDP之間的關系?①Er=0 稅收無彈性，稅收收入對經濟增長沒有反應，稅收增長速度為0。②Er<1 er="">1 稅收彈性大，稅收收入對經濟增長有較大反應，稅收的增長速度快于GDP的增長速度。
8、 簡述經濟學稅收學上的社會公平到底是什么樣的?①它不是平均主義的社會公平。②稅收應對天賦及其貢獻保持中性，對勞動及其貢獻給予鼓勵。③對由于外在因素(出身、地位、權利以及生產資料占有上的優先權)所形成的特殊利益可以用累進稅率計征的辦法給予一定程度的剝奪。
9、 簡述提高稅收的經濟效率的途徑?減少稅收的經濟成本，提高稅收的經濟效益。①市場本身能夠使資源達到最優配置時，保持稅收的中性，使稅收額外負擔最小化。②市場本身不能夠使資源達到最優配置時，保持稅收的非中性，使得稅收的經濟效益最大化。
10、 簡述稅收的中性原則、稅收的調節原則二者之間的關系?第一，在個別稅種上，從效率上看，如果實行稅收中性有利，則無須稅收調節。從整個稅制上看，二者是可以并存的。(中性內含于非中性)第二，稅收中性與稅收調節服務的目標與作用的層次有所不同。稅收中性著眼于資源配置，而稅收調節既與資源配置有關，也關注收入分配。第三，稅收中性也內含著一定的稅收調節因素，完全的稅收中性幾乎是不存在的。
11、 簡述對稅收職能概念的理解?具體說來：①稅收的只能是由稅收的本質決定的'。②稅收職能是客觀的，是不以人的意志為轉移的。③稅收的職能是就稅收整體而言的，是通過具體稅種體現的。
12、 簡述市場經濟條件下發揮稅收財政職能要處理好那幾方面的問題?①稅收在財政收入中的地位——主要地位還是次要地位。②稅收(財政收入)總量。③稅種的形式結構問題，主要包括稅種數量和各稅收稅種在稅收總額所占比重。
13、 簡述從經濟總量和經濟結構看，稅收的調節職能具體表現在哪些方面?①調節收入差距，實現社會公平。②調節社會總需求，促進經濟穩定。③調節經濟結構，促進協調發展。
14、 簡述稅收各職能之間的相互關系?①從整個稅收分配過程看，起支配作用的始終是稅收的財政職能。②調節和監督是組織收入的保證。③調節以監督反映的情況為依據，同時監督又能更好的保證調節的順利實現。
15、 畫圖分析商品稅對消費行為的影響?㈠稅前：邊際替代率=預算線斜率(相對價格)=Px/Py㈡稅后：對x商品課稅，Px價格上升，Py不變，相對價格=(Px+T)/Py上升，此時對消費者產生兩方面的影響：①替代效應：稅后效應不變，Qx下降，Qy上升，邊際替代率隨Qx的下降而提高，提高至稅后的相對價格(Px+T)/Py。即在E2點的斜率正好等于(Px+T )/Py。形成了新的補償預算線DF。②收入效應：從A點出發，畫一條與DE平行的新的預算線AB’，AB’一定會與一條新的無差異曲線I1相切，形成新的均衡點E1。③總效應=收入效應+替代效應，即E0至E1。
16、 簡述稅收對勞動供給的效應?①收入效應：征稅使納稅人的可支配收入減少，為達到原有的經濟收入水平，納稅人將減少閑暇時間，增加工作時間。②替代效應：征稅引起納稅人閑暇和工作時間的相對價格發生變化(即工資率降低，閑暇時間的成本降低)導致納稅人增加閑暇時間，減少勞動時間。③結論：收入效應與替代效應作用方向相反。稅收對勞動供給的效應取決于總效應
17、 簡述等額的人頭稅、比例所得稅和累進所得稅哪一個最能激勵個人的勞動力供給，并說明原因?㈠結論：人頭稅最能激勵個人的勞動力供給，比例所得稅次之，累進所得稅不能激勵個人的勞動力供給。㈡原因：①征稅使可支配收入減少，都會產生收入效應，由于等額，收入效應相等，有利于勞動力供給的增加。②人頭稅沒有替代效應，因為稅后工資率不變;比例所得稅與累進所得稅都會產生替代效應，因為稅后工資率下降。③人頭稅沒有替代效應，不會對收入效應產生抵消作用;比例所得稅與累進所得稅的替代效應會對收入效應產生抵消作用，且累進所得稅的替代效應對收入效應的抵消作用大于比例所得稅的替代效應對收入效應的抵消作用。
18、 畫圖分析對投資收益課稅的收入效應和替代效應?對投資收益課稅，使得投資收益率下降，產生兩方面的影響：①收入效應：為維持以往的水平，需要降低消費，以增加投資。②替代效應：增加消費，降低投資。
19、 簡述(畫圖分析)簡單兩時期生命周期模型下，利息稅對家庭儲蓄的影響?∵C2=﹣(1+r)C1+(1+r)Y;k=1+r。∴㈠稅前：預算線AB斜率=(1+r)㈡稅后：名義利率r不變，但實際利息變為r(1﹣t)，稅后的收入預算線利率=[1+r(1﹣t)]此時，斜率下降。這對家庭儲蓄產生兩方面的影響：①替代效應：稅后效應不變，1/[1+r(1﹣t)]變大。C2價格提高，C1價格上升，使E0點向右下方移動，下降至稅后的[1+r(1﹣t)]，即在E2點的斜率正好等于[1+r(1﹣t)]，形成新的補償預算線DF。②收入效應：從A點出發畫一條與DE平行的新的預算線AB’，AB’一定會與一條新的無差異曲線I1相切，形成新的均衡點E1。③總效應=收入效應+替代效應，即E0點至E1點。
20、 簡述合理確定我國稅收負擔的標準?①保證國家履行職能對于資金的需要。②理論上不應超過根據拉弗曲線原理計算出來的稅收負擔率的最高限度。③正確處理財政收入占國民經濟的比重及稅收收入占財政收入的比重關系。④正確處理好國家、企業、個人三者之間的利益關系，根據人均收入水平合理確定，實現量能負擔。⑤區別稅與非稅收入，準確測定稅負重水平。⑥國際比較，比較世界各國宏觀稅負水平類型。
21、 簡述稅負轉嫁的三種基本形式及實現條件，并作圖示。
稅收學原理試題及答案(三)
1、 試論稅收對私人投資的影響。①對投資收益課稅，會使得投資收益率下降，產生替代效應和收入效應，收入效應使得消費減少，投資增加;替代效應使得消費增加，投資減少。②稅率上升，企業所得稅費用增加，稅后留利下降，導致投資能力下降。③費用扣除范圍和標準對企業投資的影響：如果稅收扣除額小于會計扣除額，應納稅所得額增加，企業所得稅增加，稅后留利下降，投資能力下降。④折舊與投資抵免對企業的影響：⑴允許折舊在稅前扣除，則應納稅所得額減少，企業所得稅減少，稅后留利上升，投資能力上升。⑵允許給予投資抵免，則應納稅所得額減少，降低了企業的投資成本，企業投資能力上升。⑤稅收對企業投資風險的影響：即允許企業用稅前利潤彌補虧損，這相當于政府與企業共擔風險，企業的投資能力上升，易于企業進行風險較大的投資。⑥減免稅政策：可以提高投資者的收益水平，增強企業的投資能力。
2、 試論稅收與經濟增長之間的關系，并分別說明稅收乘數、政府支出乘數、平衡預算乘數對經濟增長的影響。∵經濟增長即國民生產總值或國民收入的增長，就是GDPNI的增長率。∴稅收與經濟增長的關系就是稅收與GDP增長率的關系。稅收與國民收入變動之間的關系：Ⅰ稅收乘數：表明政府稅收與國民收入的變動關系。公式為：KT=△Y△T=-b(1-b)⑴稅收乘數是負值，表明政府稅收與國民收入變動的方向相反，變動的幅度為b(1﹣b)。⑵僅考慮政府稅收因素，減稅有利于經濟的增長，⑶政府稅收對國民收入是一種收縮效應。Ⅱ政府支出乘數：表明政府支出與國民收入變動的關系。公式為KG=△Y△G=1(1-b)⑴政府支出乘數是正值，表明政府支出與國民收入變動方向相同，變動幅度為1(1﹣b)倍。⑵僅考慮政府支出因素，增加政府支出有利于經濟增長。⑶政府支出對國民收入是一種擴張效應。Ⅲ平衡預算乘數：指政府稅收與政府支出同時等額增加或減少時，對國民收入水平的影響程度。公式為Kb=△Y△G=△Y△T=1平衡預算乘數是正值，表明政府稅收與政府支出同時等額增加，對國民收入也會產生擴張效應，而且國民收入的增長額真好等于稅收或政府購買的增加額。
3、 試論稅收與經濟穩定之間的關系，并結合AD-AS模型說明經濟衰退和經濟高漲時，政府應如何發揮稅收的自動穩定機制和相機抉擇機制。●關系：㈠經濟穩定，使得物價穩定、充分就業，此時總供給=總需求，稅收通過自動穩定機制和相機抉擇機制兩個過程來實現。㈡稅收的自動穩定機制是指在既定的稅收制度和政策下，稅收制度本身能夠隨著經濟的發展而自動作出調整，從而減輕經濟的波動。稅收的相機抉擇機制是指政府根據經濟運行的不同狀況，制定相應的稅收措施以消除經濟波動，促進經濟穩定。㈢⑴在稅收的自動穩定機制下：①經濟衰退(供>求)國民收入下降，稅收收入自動調節下降，納稅人可支配收入相對上升，社會總需求增加，使得經濟復蘇。②經濟過熱(供<求)國民收入提高，稅收自動調節提高，使得納稅人的可支配收入相對減少，社會總需求下降，有利于防止通貨膨脹。⑵在稅收的相機抉擇機制下：①經濟衰退(供>求)以減稅為目的的擴張性的稅收政策(降低稅率，增加減免稅和稅收優惠，提高起征點和免征額)。納稅人可支配收入提高，社會總需求上升，使得經濟復蘇。②經濟過熱(供<求)以增稅為目的的緊縮性稅收政策(提高稅率，設置新稅，降低起征點和免征額，納稅人可支配收入下降，社會總需求下降，有利于防止通貨膨脹)。●ad-as模型：⑴經濟衰退(圖一)(供>求)A-B段：經濟衰退，可以發揮稅收的相機抉擇機制;B-C段：可以發揮稅收的自動穩定機制⑵經濟過熱(圖二)(供<求)A-B段：經濟高漲，可以發揮稅收的相機抉擇機制;B-C段可以發揮稅收的自動穩定機制。
4、 試論稅收與收入分配之間的關系(簡述)，并分析稅收應采取的政策措施。A關系：稅收為了彌補市場本身的缺陷，參與收入分配，目的是為了實現收入分配的相對公平。B政策措施：㈠稅收對收入分配的反應從宏觀角度角度講，稅收作為政府調節經濟的重要手段，從稅收收入和稅收支出兩個方面對國民經濟進行調解，使稅后的收入與分配狀況發生改變的效應。㈡衡量稅收對收入分配效應主要是運用洛倫茨曲線和基尼系數，且0≤基尼系數≤1，基尼系數的值越大，表明收入分配越不平均。㈢政府可以通過稅收收入和稅收支出兩個方面的政策措施來實現公平收入分配的目標。①個人所得稅可以直接調節收入分配狀況②對商品和勞務課稅可以間接改善收入分配狀況。③財產稅可以在一定程度上對收入分配的不公平進行調節。④社會保障或社會保險也可以促進公平收入分配。
5、 試論影響稅收負擔的因素。㈠影響宏觀稅負的因素①決定性因素：生產力發展水平，從橫向上看，國與國之間，一般而言，生產力水平高的國家宏觀稅負水平高;從縱向上看，一國內部不同歷史時期，一般而言，宏觀稅負隨著歷史的發展生產力水平不斷提高而上升。②重要因素：政治經濟制度和經濟管理體制，中央集權的政治經濟制度和高度集中經濟管理體制，宏觀稅負高;分權制的政治經濟制度和高度分散的經濟管理體制，宏觀稅負低。③政府職能的大小。政府的職能越多，稅負率越高，征稅額越多。㈡影響微觀稅負的因素①經濟體制因素：在計劃經濟體制下，企業沒有定價權，稅負相對較高‘在市場經濟體制下，企業有定價權，稅負相對較低。②稅制結構因素：以所得稅為主體的稅制結構，稅負不易轉嫁，稅負相對較高;以流轉稅為主體的稅制結構，稅負以轉嫁，稅負相對較低。③稅制要素因素：⑴稅基不變，稅率越高，微觀稅負越高。⑵稅率、計稅依據不變，課稅對象越多，微觀稅負越高。⑶稅率、課稅對象數額不變，計稅依據規定的越寬，微觀稅負越高。⑷減免稅與微觀稅成反比。
6、 怎樣認識和對待我國的稅負轉嫁的問題。㈠產生原因：①價格市場化為稅負轉嫁提供了可能性條件。②以流轉稅為主體為稅負轉嫁提供了充分性條件。③企業具有獨立法人地位為稅負轉嫁提供了必要性條件。㈡處理方法：①宏觀上，從稅負轉嫁的視角制定稅收政策和設計稅收制度。②微觀上，從稅負轉嫁對各類納稅人的影響不同采取相應的政策。③改價內稅為價外稅，增強稅負轉嫁與歸宿的透明度。
7、 試論稅負轉嫁與歸宿的一般規律。㈠供求彈性因素：①需求彈性越大，前轉的可能性越小，即需求彈性與前轉成反比，與后轉成正比。②供給彈性越大，后轉的可能性越小，即供給彈性與前轉成正比，與后轉成反比。③若需求彈性大于供給彈性，則前轉的部分小，后轉的部分大;若需求彈性小于供給彈性，則前轉的部分大，后轉的部分小。㈡市場結構因素：①在完全競爭市場中，由于價格完全不受控制，所以，在短期內，單個稅負無法轉嫁，在長期內，整體稅負全部前轉。②在壟斷競爭市場中，由于價格在一定程度上可以控制，所以稅負可以部分轉嫁。③在寡頭壟斷市場中，由于對價格可以在較大程度上控制，所以大部分稅負都可以轉嫁。④在完全壟斷市場中，由于價格在很大程度上可以控制，所以稅負轉嫁多少以及轉嫁方式視需求彈性大小而定。㈢流轉課稅較易轉嫁，所得課稅較難轉嫁。因為①流轉稅屬于間接稅，容易發生稅負轉嫁。②所得課稅屬于直接稅，不易發生稅負轉嫁。㈣課稅范圍的大小與稅負轉嫁成正比。：①課稅范圍越大，越容易轉嫁;課稅范圍越小，越難發生轉嫁。②從商品性質上看：對必需品課稅，易轉嫁，對非必需品課稅，不易轉嫁。㈤從價稅的稅負容易轉嫁，從量稅的稅負較難轉嫁。①從稅率設計看：低稅率比高稅率易轉嫁。②從稅率類型看，比例稅比固定稅容易轉嫁。
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