盡職調查報告通用15篇
隨著人們自身素質提升，報告有著舉足輕重的地位，報告具有語言陳述性的特點。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的盡職調查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
盡職調查報告1
一、為什么要編制商務盡職調查報告
可以為交易完成后價值提升和并購后整合方案的制定做出準備，明確目標公司的商業前景。商業盡職調查遵循審慎原則，有著一套嚴謹的流程，最終是為了支持投資決策，選擇正確的投資對象。其目的是明確目標公司的商業前景。通過對其宏觀環境、市場規模、競爭格局、業務流程、基礎設施、企業價值評估六大板塊進行全面分析，了解企業過去創造價值的價值，分析企業未來創造價值的機制；了解目標公司所處的行業地位和未來發展趨勢；并通過對其內部運營管理的分析，可以為交易完成后價值提升和并購后整合方案的制定做出準備。
二、商務盡職調查報告的主要內容
1、宏觀環境分析：政治因素、經濟因素、社會因素和技術因素四個方面。
2、市場規模分析包括市場界定、市場國模、市場特征、發展趨勢四個方面。
3、競爭格局分析包括市場參與者、市場份額、潛在進入者和替代品四個方面。
4、業務流程分析包括研發、采購、生產、物流、渠道、銷售、售后七個環節分析。
基礎設施分析包括信息系統、組織文化人事、經營管理、對外合作四個板塊分析。
5、企業價值評估分析包括協同效益和價值評估兩方面分析。
三、商務盡職調查所需要資料
1、委托人的身份證明文件和委托機構相關資料。
2、委托人需要提供調查標的、路徑和意圖。
3、提供被調查人或企業的一切已經獲知的線索，包括現有資料、文字、圖片、錄音、信息、相關文本、聯系方式，方便跟進。
四、登尼特盡職調查的方式和收費標準
1、盡職調查可以公開進行，也可以秘密進行。目前，登尼特采用的是公開和不公開兩種方式相結合的模式。
2、收費可以按照不同方式來制定，登尼特盡職調查收費分三個檔次，簡單調查：5000-50000元人民幣；盡職調查：50000-500000元人民幣；專項盡職調查：500000元人民幣以上。
3、報價參數：按照調查范圍、內容、難易度進行報價；根據調查時間、路程和工作量進行報價；根據專項價值高低進行報價。
五、盡職調查的專業機構與專業操守
1、盡職調查一般按照專業操守，由專業機構來進行。
2、登尼特具有專業律師、會計師、評估師、財務分析師以及專業調查人員，他們將按照專業指引進行盡職調查工作。
3、在盡職調查全過程中必須堅守保密原則，在未經授權之下，不允許把商機機密透露給第三方。
4、調查對象需要準確，提供資料和數據必須真實無訛。
5、盡職調查不管知會標的與否，都必須在合情、合理、合法的環境下進行，不能觸發當地的隱私條例和相關法律法規。
6、涉及超出登尼特企業能力范圍的，登尼特將委托專業第三方繼續相關盡職調查工作。
六、商務盡職調查的服務流程
登尼特盡職調查的服務流程: 簽署保密協議=》提交調查標的相關資料=》雙方洽談并確定調查標的'、模式和內容=》簽署委托協議=》支付款項=》進入調查程序=》編寫盡職調查報告書=》交收并提交報告。
盡職調查報告7
一、盡職調查的概念
盡職調查又稱謹慎性調查，是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后，經協商一致，投資人對目標企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做一個全面深入的審核，通常需要花費3-6個月時間。
二、盡職調查的目的
簡單講，盡職調查的根本原因在于信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的、專業的調查才能摸清楚。
1、發現項目或企業內在價值
投資者和融資方站在不同的角度分析企業的內在價值，往往會出現偏差，融資方可能高估也可能低估了企業的內在價值。因為企業內在價值不僅取決于當前的財務賬面價值，同時也取決于未來的收益。對企業內在價值進行評估和考量必須建立在盡職調查基礎上。
2、判明潛在的致命缺陷及對預期投資的可能影響
從投資者角度講，盡職調查是風險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風險，比如，融資方過往財務賬冊的準確性；投資之后，公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來；相關資產是否具有融資方賦予的相應價值；是否存在任何可能導致融資方運營或財務運作出現問題的因素。
3、為投資方案設計做準備
融資方通常會對企業各項風險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續進行投資活動。
三、盡職調查的流程
盡職調查的范圍很廣，調查對象的規模亦千差萬別，每一個盡職調查項目均是獨一無二的。對于一個重大投資項目，盡職調查通常需經歷以下程序：立項—成立工作小組—擬定調查計劃—整理/匯總資料—撰寫調查報告—內部復核—遞交匯報—歸檔管理—參與投資方案設計。
1、專業人員項目立項后加入工作小組實施盡職調查
2、擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標企業組織架構基礎上
3、盡職調查報告必須通過復核程序后方能提交
四、盡職調查的方法
1、審閱文件資料
通過公司工商注冊、財務報告、業務文件、法律合同等各項資料審閱，發現異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網絡、行業雜志、業內人士等信息渠道，了解公司及其所處行業的情況。
3、相關人員訪談
與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。
4、企業實地調查
查看企業廠房、土地、設備、產品和存貨等實物資產。
5、小組內部溝通
調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。
五、盡職調查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，用經驗和事實來發覺目標企業的投資價值。
2、實事求是原則
要求投資經理依據私募股權投資機構的投資理念和標準，在客觀公正的立場上對目標進行調查，如實反映目標企業的真實情況。
3、事必躬親原則
要求投資經理一定要親臨目標企業現場，進行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據道聽途說下判斷。
4、突出重點原則
需要投資經理發現并重點調查目標企業的技術或產品特點，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經理在對目標企業從技術、產品、市場等方面進行全面考察的同時，重點注意對管理團隊的創新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6、橫向比較原則
需要投資經理對同行業的國內外企業發展情況，尤其是結合該行業已上市公司在證券市場上的表現進行比較分析，以期發展目標企業的投資價值。
盡職調查報告8
xxx有限公司：
上海市xx律師事務所接受貴司委托，指派中國執業律師、對某有限公司(以下簡稱xxx公司)進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍，并以委托合同書的形式確定下來(詳見附件一:盡職調查范圍)。
根據本案的工作范圍，本次盡職調查工作采用認真閱讀xxx公司提供的文件(詳見附件二:xxx提供文件目錄)，進行書面審查;與xxx公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為:
1、xxx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的;
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的;
4、xxx公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
盡職調查報告2
摘要：本文主要是描述關于寫 法律盡職調查報告的一些基礎要素，個人認為有些東西尤其重要，這份報告做的越詳細，那么可能會存在某些風險也會越低，從而避免以后會產生不必要的糾紛。
________律師事務所
關于________公司法律盡職調查報告
目 錄
序言
一、主體資格
二、歷史沿革
三、股東及實際控制人
四、獨立性
五、業務
六、關聯交易及同業競爭
七、主要資產
八、科研
九、重大債權債務
十、公司章程
十一、股東會、董事會、監事會
十二、董事、監事及高級管理人員
十三、稅務
十四、勞動人事、勞動安全等
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
十六、其他
序言
致：________公司
根據《關于____公司改制及首次公開發行股票并上市的法律顧問聘請協議》，______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。
本所指派____律師、____律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《中華人民共和國合同法》(以下簡稱“《合同法》”)等法律、法規的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具本《法律盡職調查報告》。
______年____月____日，本所律師向________公司發送了《________律師事務所關于________公司改制上市盡職調查清單》，收集并審查了本所律師認為出具本《法律盡職調查報告》所必需的資料和文件；為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗；就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流；并前往工商、稅務、勞動、環保等政府部門了解和查詢情況；參閱其他中介機構盡職調查小組的信息；遵守相關法律、政策、程序及實際操作。
______年____月____日，貴公司簽訂了《________公司保證書》，就公司及相關各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關文件上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。
為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下聲明：
一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規范性文件的規定而出具；
我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況不會發生變化。
二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，并不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。
三、對于本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支持的事實，本所依賴有關政府部門和其他有關單位出具的證明文件出具本盡職調查報告。
四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票并上市事宜之目的使用，未經本所書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。
在本報告中，除非根據上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義：
“本報告”指由______律師事務所于______年____月____日出具的關于____公司之律師盡職調查報告。
“本所”指________律師事務所。
“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。 本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等；在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關的法律意見；報告的附件包括本報告所依據的由________公司提供的資料及文本。
一、主體資格
____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經營范圍為______。公司持有______工商行政管理局頒發的注冊號為____的《企業法人營業執照》，______質量和技術監督局頒發的注冊號為______的《組織機構代碼證》，______國家稅務局頒發的國稅______字號《稅務登記證》和______地方稅務局頒發的地稅[ ]字號《稅務登記證》。
經本所律師核查，______公司依法有效存續。
經過本所核查(問題及其建議)。
二、歷史沿革
(一)首次設立
1．________公司成立于________年____月____日，設立時的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經營范圍為______。
2．股權結構為：
3．驗資或評估：
(二)第一次變更
(三)第二次變更
經過本所核查(問題及其建議)。
三、股東及實際控制人
(一)公司目前的股東和持股比例如下：
(二)公司的實際控制人為：
如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等)；如果是法人，則說
明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。
經過本所核查(問題及其建議)。
四、獨立性
(一)公司的資產完整
(二)公司的人員獨立
(三)公司的財務獨立
(四)公司的機構獨立
(五)公司的業務獨立
經過本所核查(問題及其建議)。
五、業務
(一)主營業務情況；
(二)生產經營許可證和證書。
經過本所核查(問題及其建議)
六、關聯交易及同業競爭
(一)關聯方
(二)關聯交易
(三)同業競爭
經過本所核查(問題及其建議)。
七、主要資產
(一)土地
1．土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______；
2．土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______。
(二)房產
1．房產證號為______，面積______，權屬狀況______；
2．房產證號為______，面積______，權屬狀況______。
(三)機動車輛
1．號牌號碼：______，品牌型號：______，車輛識別代碼：______車主：______，車輛類型：______；
2．號牌號碼：______，品牌型號：______，車輛識別代碼：______車主：______，車輛類型：______。
(四)主要生產經營設備
1．設備名稱：______，發票號：______，報關單：______，購買日期：______，使用年限：______，原始價值：______，賬面價值：______；
2．設備名稱：______，發票號：______，報關單：______，購買日期：______，使用年限：______，原始價值：______，賬面價值：______。
(五)知識產權
1．商標：
(1)名稱：______，注冊號碼：______，使用商品類別：______，有效期限自______至______；
(2)名稱：______，注冊號碼：______，使用商品類別：______，有效期限自______至______；
(3)權屬狀況：____________。
2．專利：
3．專有技術：
4．版權：
經過核查，本所認為(問題及其建議)。
八、科研
(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結構等)。
(二)承擔的科研項目。
經過本所核查(問題及其建議)。
九、重大債權債務
(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。
(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。
(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十、公司章程
(一)設立時的章程(時間、主要內容)。
(二)第二次修改(修改內容)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十一、股東會、董事會、監事會
(一)公司目前的組織架構如下圖
(二)股東會會議
1．股東會議事規則。
2．歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(三)董事會會議
1．董事會議事規則。
2．歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(四)監事會會議
1．監事會議事規則。
2．歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。
十二、董事、監事及高級管理人員
(一)公司設立時的董事、監事及高級管理人員
董事會成員：
監事會成員：
經理：
(二)公司董事、監事及高級管理人員第一次變化情況
(三)公司董事、監事及高級管理人員第二次變化情況
(四)公司目前的董事、監事及高級管理人員
1．董事會成員：
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
2．監事會成員：
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
3．高級管理人員：
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。
十三、稅務
(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據文件、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十四、勞動人事、勞動安全等
(一)公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等)
(二)安全生產制度、安全事故情況
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
(一)公司訴訟、仲裁：(三年內的.已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(二)高級管理人員訴訟、仲裁：(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(三)關聯企業訴訟、仲裁的材料：(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十六、其他
(一)公司所獲榮譽及證書。
(二)科學技術成果鑒定。
(三)財務會計報告數據。
(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經常性損益)
(四)會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照；上述機構中承辦貴公司項目的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書；以上中介機構與貴公司簽訂的委托協議的主要內容。
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
謹致
商祺！
________律師事務所
承辦律師：
______年____月____日
附件：
盡職調查中獲得的所有資料文本及其信息目錄
備注：
1． 此報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創業板上市的條件，所以，法律盡職調查報告應當對《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》的第二章“發行條件”中的各項規定，逐項進行分析。
2．在盡職調查報告的最后部分，可以增加一個附件或法規指引，重點解釋一些在盡職調查報告中出現的專業術語，比如關聯人、高級管理人員等。
3．因為 此報告的作用之一是為了規范設立股份有限公司，在每一個部分的結論，律師應當對所發表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據。
盡職調查報告3
盡職調查（Due Diligence）又稱謹慎性調查，一般是交易雙方達成初步合作意向，經協商一致后，對交易標的及其他有關的事項進行現場調查、資料分析等一系列活動。盡職調查的形式多樣，主要有法律盡職調查、財物盡職調查、稅務盡職調查、商業盡職調查、環境盡職調查和人力資源盡職調查等。盡職調查的目的在于交易者能互通有無，掌握全面、真實的信息，解決信息不對稱的問題，簡單來說就是以“先小人，后君子”的方式確保交易雙方的利益。
在不良資產處置業務中，盡職調查是最基礎、最關鍵的環節，整個處置工作，包括構建資產池、估值、報價、設計交易方案等都建立在盡職調查的基礎之上。因此需要對盡職調查給予足夠的重視，抓好基礎工作。
不良資產盡職調查的含義和作用
不良資產盡職調查是指在中介機構的參與下，針對擬出售或收購的不良資產，梳理檔案資料、收集相關證據，查找資產的風險點及價值點，形成專業盡職調查報告（法律盡職調查報告、財務盡職調查報告、資產評估報告等）的過程。其中中介機構主要是會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等。
根據中國銀監會、財政部頒布并自20xx年11月18日起施行的《不良金融資產處置盡職指引》（銀監發[20xx]72號），不良資產剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數據核對、債權（擔保）情況調查、檔案整理、不良資產金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應想收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現有全部的檔案資料和相應的電子信息數據；剝離（轉讓）方應對己方數據信息的真實性和準確性以及移送檔案資料的完整性作出相應承諾，并協助收購方做好資產接手前的調查工作；收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可能性等進行調查；收購方應認真核對收購資產的數據、合同、協議、抵債物和抵（質）押物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性。
以發起方的不同，盡職調查分為賣方盡職調查和買方盡職調查。賣方盡調和買方盡調在流程和內容上大致相同，但側重點有所差異，兩者在具體項目中可能會同時存在，但相互獨立。賣方盡職調查能幫助不良資產賣方在掌握資產包真實價值的基礎上，合理設計交易結構，把握談判價格。而不良資產買方盡調則能幫助買方確定合理的報價，同時能為后續資產處置的定價、方式選擇和方案設計等提供必要的支持。
不良資產盡職調查的流程
�。ㄒ唬蕚潆A段
在這一階段主要工作是確定調查資產的范圍，整理、搜集相關檔案資料，確定盡職調查具體方案，如團隊組建、中介機構、時間計劃、路線安排等。
�。ǘ┓乾F場調查階段
非現場調查階段的要在查閱資料檔案，整理填寫盡職調查表，核對信息準確性，建立資產信息數據庫的基礎上，確定關鍵調查問題，并形成之后現場訪談調查提綱。
�。ㄈ┈F場調查階段
這一階段的主要工作有走訪不良資產各相關方，訪談相關人員，就關注問題進行答疑；現場勘察核實抵質押物及其他有關事物；從工商、稅務、房產、土地、法院等有關部門進行外圍調查；補充完善盡職調查表及信息數據庫內容等。
�。ㄋ模┬纬烧{查結果階段
在分析總結之前兩階段調查、訪談的'成果之上，形成調查結論，制作盡職調查報告，并整理存檔調查資料。
�。ㄎ澹┭a充調查階段
根據盡職調查報告閱讀使用后的反饋情況，或交易談判過程中的實際需求，可能需要對前期調查進行補充完善。
不良資產盡職調查的內容
不良資產盡職調查的內容包括對債權情況的調查、對債務人的調查、對保證人的調查及對抵押物的調查。
�。ㄒ唬⿲鶛嗲闆r的調查
主要調查核實債權的本金、利息、期限、保證方式、抵質押方式等基本情況，以及債權的有效性，包括債權債務關系是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過訴訟時效、借款人主體資格是否消滅等�？刹扇≠J款合同、借據、收購明細表、債權轉讓協議等資料檔案相互核對的方式進行核查。
�。ǘ⿲鶆杖说恼{查
對于債務人的調查主要需要掌握的情況有：
1、債務人營業執照、成立文件及工商年檢情況，債務人企業性質、歷史沿革；
2、債務人治理架構、隸屬關系和出資情況；
3、債務人管理層和員工構成情況；
4、債務人所在行業情況、自身技術裝備水平、經營現狀和發展前景；
5、債務人近期經營成果、盈利情況及損益原因；
6、債務人資產負債情況、資產實際使用情況和市場價值；
7、債務人現金流情況、還款能力和還款意愿等。
主要采取工商、法務、稅務部門查詢，財務分析，合同資料核對，資產評估，現場調研，訪談答疑等方式進行調查。
（三）對擔保人的調查
主要內容有保證債權有效性，包括保證是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過對保證期間、保證合同是否有主債權不得轉讓或轉讓附加條件等約定；保證人個數及各自保證份額，保證方式；保證人與債務人的關系；保證人是否有還款記錄等；各保證人主體資格是否消滅；各保證人目前經營狀況、盈利能力、償債能力和意愿，前期洽談情況等。
具體調查方法與債務人調查相似。
�。ㄋ模⿲Φ盅何锏恼{查
調查的主要內容有抵押的有效性，依法辦理登記情況，法律文件的完整性；作為抵押物在權屬上的有效性，是否有重復抵押情況；同一抵押物是否有多個債權人，受償順位情況；抵押物范圍是否明確；抵押物市場價值和抵債變現的可能性；抵押物的類型和目前狀況；處置抵押物可能遇到的問題等。
�。ㄎ澹⿲|押物的調查
對質押物的調查與抵押物有一定的相似，主要包括質押的有效性，法律文件資料的完整性；質押物的類型和目前狀況；質押物的變現價值情況等。
不良資產盡職調查中應注意的問題
首先，作為基礎性工作，盡職調查要確保填報數據及重要信息的準確性和及時性。
其次，盡職調查的重點是動態信息，是對涉及資產價值的各個動態要素的綜合評價與反映，要確保多渠道獲取信息，結論能用于找到資產價值點。
再次，對于不同的債務人，盡職調查的重點也不盡一致，可以根據實際需要適當進行調整
盡職調查報告4
XXXX有限公司 貸款擔保項目盡職調查報告
XXXX有限公司向XXXX銀行申請貸款XXX萬元貸款，并為托我公司擔保，期限X年。我公司于XXXX年XX月XX日進行了現場調查。
一、基本情況
公司名稱： 成立時間： 地址： 注冊資本： 經營范圍：企業類型：（高新技術企業/勞動密集型企業） 股權結構： 企業沿革：（包括企業近三年主營業務、股權、注冊資本等企業 基本情況的變動及變動原因簡述；近三年主要業績及大事記等）企業發展方向、戰略： 企業獲得技術和其他證書：
二、管理情況
管理層素質： 管理現狀評價：（對內部組織架構、決策程序、人事管理、財務管理、激勵機制、管理薄弱環節等作簡要分析說明）
三、產品市場及行業狀況
企業產品及制造方法介紹：（主要介紹企業產品種類、產品用途，屬自主生產或是委托加工或其他形式）
生產狀況：（主要說明企業生產設備狀況，生產管理基本模式和產能狀況） 產品技術狀況：（主要說明產品技術來源，技術的先進性表現，生產工藝先進性，技術人員構成，有無產品的技術研發機構等）
市場需求及產品發展前景：（包括產品的市場占有率，市場發展空間，市場需求狀況等，以及企業研究開發成果，新產品生產能力，安全生產狀況，環保問題等）
產品所在行業分析：（行業發展趨勢，進入該行業的政策限制、基本條件，行業的周期分析及預測）
產品競爭分析：（包括企業的主要競爭對手的說明，該企業所在的.行業地位，質量管理體系實施情況，企業的主要競爭優勢表現）
營銷策略：（主要說明本企業在產品的銷售體系的建立、價格政策的確立、售后服務模式等方面所采取的措施）
主要客戶群體分析：（說明企業的前十大供應及銷售商的情況，分析客戶變動原因對企業的影響力）
四、信用情況
企業信用情況：股東信用情況：現有貸款記錄：
五、財務分析
償債能力分析：（分析償債能力時，不要忽略未在報表中反映的或有負債，如，各種賠款、訴訟未決事項及對外擔保等責任引起的負債） 經營能力分析：（分析時，注意剔除企業非正常經濟業務帶來的收益，應著重分析企業的主營業務的獲利能力） 成長能力分析：（分析時，應區分企業增長是由于經營管理水平的提高帶來的，還是由于外部經濟環境變化或其他原因而產生的）銷售收入分析：（核實銷售收入真實情況、涉及銷售收入的其他重要情況說明等）上下游情況分析： 現金流分析：
財務分析綜合結論：
六、風險性分析
政策性風險分析： 技術性風險分析： 經營管理風險分析： 市場風險分析： 財務風險分析： 道德風險分析：
七、貸款用途及還款來源
八、信用結構方案
九、結論
（影響決策的提示：技術方面、銷售方面、資產方面、 人才方面、管理方面、
政策方面）
項目經理：風險經理：
盡職調查報告5
首先，報告當中必須對于文中的簡稱在文章當中進行必要解釋，其他問題應當參照報告當中具體內容進行理解。報告的制作，需要寫明調查使用的方法，一般來講，主要包括下列流程：
一、審閱資料。
二、與調查公司進行會談。
三、進行咨詢與問證。
四、到公司的實際生產地進行查看。
五、參閱其他調查信息。
六、根據法律，假設提供的資料都是真實的，調查方不因為資料的虛假承擔責任。
然后，根據盡職調查報告范本的結構進行劃分，通常上來講，可以分為導言、正文以及附件。其中的導言簡單介紹一下調查的宗旨以及調查活動的簡介。正文部分，應當對于所有問題進行逐一進行辯論。附件當中應當提供所有能夠列出的'資料。
正文部分包含的主要內容有：
1、在公司設立之時的股份結構劃分。包含后續的轉變以及現有情況，存續期間。
2、公司組織結構與法人架構。包含相應的法律問題。
3、設備以及知識產權。
4、實有土地以及房產。有沒有存在法律爭議也應當寫明。
5、當前經驗的業務。主要證書也需要列舉。
6、貸款擔保。
7、稅費清償問題。
8、勞務用工以及相應的法律評價。
9、保險問題。
10、如果出現糾紛，如何解決。
最后，進行律師署名，如果是律師事務所委派的，也需要署名，包括制作日期。
盡職調查報告6
一、公司基本情況及歷史沿革
1、公司基本情況需披露公司設立情況，股東情況，實際出資情況，經營范圍及實際經營的具體業務。
2、股東及實收資本的每次變化需詳細披露具體情況，包括變更前后的持股數量和比例，轉讓、增資擴股價格及作價依據，每次是否辦理工商變更，是否驗資，實際出資情況是否與驗資報告相符；
公司的股權是否清晰：設立以來是否發生頻繁的股權轉讓，尤其是涉及到公司核心人員的持股轉讓，控股股東及實際控制人是否保持穩定（從買賣過程看實際控制人是否對公司的發展有信心），是否存在名義與實際股東不符情況；
3、公司登記的業務范圍是否發生變化，實際經營的業務是否發生變化，經營業務的具體方式是否發生變化；
4、公司管理層的穩定性（董事、監事、總經理、副總經理、財務負責人、部分公司視情況還需要包括技術負責人、銷售負責人）。
5、實質控制人的判斷、歷史出資問題
二、公司人員情況
1、公司的主要高管，公司人數及年齡、學歷結構；
2、公司人員結構（人數、學歷層次、年齡層次等）；
3、分部門人員情況（分部門列表：中層人員、財務人員、銷售人員、采購人員、技術人員）；
4、勞動合同、社保及薪酬情況
公司所有人員是否都簽訂了勞動合同、是否都繳納了社保；公司工資總額及平均工資額，各部門人均工資。
三、公司的經營模式
1、公司是做什么的？公司所從事行業的規模、總體需求及成長性；主營是否符合國家或區域產業政策；主營行業競爭者是否容易進入等；
2、公司為誰提供產品和服務？公司的主要客戶、客戶的實力、是否有在行業內或區域內較為著名的客戶等、公司市場占有率及其變化；
3、公司是如何提供產品和服務的？公司的`營銷、采購策略及服務理念等；
4、公司是如何賺錢？利潤來源及其穩定和增長性；決策機制水平；盈利預測（大多數時候只是口頭的盈利目標）的可信度等；
5、是否存在對市場預測的機制及程序，（銀根緊縮、原材料漲價、人民幣升值、出口退稅率降低等因素對公司的大致影響，以及公司在應對這些因素時采取了哪些措施）。
6、公司是如何從設立到發展壯大的，公司的主要競爭對手有那些？公司通過什么途徑建立競爭優勢，公司今后的前景（經營模式的總體判斷），公司通過什么途徑保持自己的競爭優勢？可行性及持久性？。
�。ㄍㄟ^技術創新創造真實的差異化產品？
通過品牌或信譽創造虛擬的差異化產品？（藥品、食品、服裝等）
通過降低成本并以更低的價格提供相似的產品？
通過創造高的轉換成本鎖定用戶？
通過建立門檻把競爭者擋在外面？）（比如取得資質、認證等）
四、獨立及持續盈利能力
1、公司在調查期內存在的所有關聯方，關聯交易的種類、交易金額及占同類總金額的比重、期末余額、價格及作價方式、關聯交易毛利占總毛利的比重；
2、公司經營所必需的房產、土地、商標、專利及非專利技術的取得方式，所有權歸屬情況；
3、公司的技術、業務、利潤來源是否過度依賴其他公司、相關政策及補貼收入；
4、公司生產經營模式、產品或服務結構、經營環境是否發生或將要發生重大變化；
5、公司對主要供應商及客戶是否存在嚴重依賴。
五、財務狀況及收入確認分析
1、公司在過去三年的財務數據分析，包括銷售規模及收入、毛利率、凈利潤、現金流分析；
2、收入確認的具體政策，是否與會計準則相符，成本是否配比，收入在年度內分布不均衡的，分析在各季度或月份的比例；成本核算政策及方法；
3、根據資產負債率、流動比率、速動比率分析公司的償債能力；
4、根據存貨、應收賬款、經營活動現金流量、主營收入的對比分析公司收入的質量；
5、列示并分析公司報表與原始申報報表（營業稅、增值稅、所得稅）的差異；
�。▽Ω鱾�會計科目數據作基本的判斷）
六、治理結構
1、股東是否將與公司主營業務相關的資產全部注入到公司，股東、董事、高管人員與公司的利益是否一致，公司是否存在向關聯方輸送利潤的情況；
2、公司的內部組織架構及功能定位是否清晰（包括子公司），內部決策的執行效率；
3、公司是否存在違法違規情況（包括稅務、海關、環境、外匯、金融、用工、工商及行業等等，關注訴訟、行政處罰方面），如是否存在內部集資，非法發行股份等。
七、會計基礎
1、公司財務部門的人員配置及年齡、學歷、職稱情況；
2、公司核算方式，如使用計算機，簡要評價其環境，說明其使用的硬件、軟件、版本、是否正版及已使用年份；
3、會計核算的規范化程度；
4、原始憑證的合法性。
5、是否按會計準則進行成本核算。
八、根據調查了解到的問題匯總
1、調查過程中的風險及解決方案。
2、貸款發放的前提條件落實。
盡職調查報告7
并購活動對企業而言是一項復雜的系統工程，信息不對稱是企業并購過程中最重要的風險之一，財務盡職調查是降低并購過程中信息不對稱風險的主要手段之一，通過了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況和分析企業盈利能力、現金流，有利于充分揭示目標企業財務風險和危機，有利于確定收購價格和收購條件，有利于設計并購方案和合理構建整合方案。
一、財務盡職調查理論概述
財務盡職調查是指在并購企業與目標企業達成初步合作意向后，經雙方協商，并購企業對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。財務盡職調查目的是為并購企業防范和減輕由于信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性、專業性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務盡職調查計劃、組建財務盡職調查團隊、經營以及財務數據的收集和研判和財務盡職調查報告的提交等工作流程。
財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的深入了解而對其未來進行預測，因此在調查過程中，財務專業人員需要運用以下方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題;訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，相互溝通有利于全面了解目標企業財務狀況和經營成果。
在財務盡職調查時，產業型橫向或縱向并購方應當以目標企業的資產運營質量、凈資產和增長率為核心重點，關注各項風險的同時兼顧投資后盈利水平和未來獲取現金流情況等，以期保證并購方能實施對規模經濟、開源節流的目標需求。
二、家居電商企業的財務特點
家居產品種類繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線上現金交易為主，客單價低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶管理的'必要性。家居電商競爭門檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。
三、家居電商企業財務盡職調查流程
�。ㄒ唬蕚潆A段
擬定調查計劃，確定調查目標、調查時間和調查范圍，對重點調查領域、人員安排和預計調查費用等做出說明。并購雙方需要簽訂保密協議，以確保被調查的企業的商業機密的安全性，同時參與財務盡職調查的人員也需要簽訂保密協議。
（二）實施階段
收集目標企業的主要業務、財務信息等相關的資料，全面了解目標企業的財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等，同時需要了解控股和參股子公司、關聯方、財務管理模式、財務部財務人員結構、會計電算化程度和企業管理系統的應用情況等信息。家居電商企業在資產、負債、收入等方面有其特點，財務盡職調查重點如下表：
表1 家居電商企業財務盡職調查重點
在資料和信息收集完畢之后，財務盡職調查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進行整理，進行真偽信息的辨別和錯誤信息的確認。
�。ㄈ╉椖靠偨Y階段
盡職調查人員根據去偽存真后的信息和資料進行總結分析，將整個調查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結的形式，進行文字整理。對家居電商企業財務盡職調查中，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在并購整合時如何提高存貨管理效率以及防范稅務風險。
�。ㄋ模﹫蟾骐A段
財務盡職調查的所有過程都是為最終的結果報告而準備的，在科學、客觀的基礎上，根據目標企業的實際信息，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業的可投資性和風險性，提出最終的建議和結論，形成財務盡職調查報告。
四、結語
財務盡職調查結果是并購方判斷目標企業并購價值和并購風險的重要手段之一，對并購活動是否可以順利進行產生直接的影響。家居企業在處理家居電商企業并購項目時，必須針對家居電商企業財務特點進行重點調查，防范特有的并購風險。
盡職調查報告8
此盡職調查報告力求通過對企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做一個全面深入的審核，以發現企業的內在價值、判明潛在的缺陷及對上市的可能影響，為上市方案設計做準備。內容包括：
1、企業基本情況：
包括企業改制與設立情況、企業的歷史沿革、發起人和股東的出資情況、重大股權變動情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發行人獨立情況、內部職工股（如有）情況、商業信用情況。重點關注企業改制后經營業績能否連續計算、股東出資是否到位、實際控制人是否發生變化、控股股東是否存在改變的風險、員工持股問題。
2、組織結構與內部控制：
公司章程及其規范運行情況、組織結構和股東大會、董事會、監事會運作情況、獨立董事制度及其執行情況、內部控制環境、業務控制、信息系統控制、會計管理控制、內部控制的監督情況。重點關注公司組織結構是否符合上市要求、公司治理是否合規。
3、高管人員：
高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責、高管人員薪酬及兼職情況、報告期內高管人員變動、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對外投資情況。重點關注報告期內高管人員變動情況、高管人員兼職情況
4、財務與會計：
財務報告及相關財務資料、會計政策和會計估計、評估報告、內控鑒證報告、財務比率分析、銷售收入、銷售成本與銷售毛利、期間費用、非經常性損益、貨幣資金、應收款項、存貨、對外投資、固定資產、無形資產、投資性房地產、主要債務、資金流量、或有負債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預測。重點關注企業資產權屬問題、是否正確申報納稅、是否存在稅費補交風險、企業盈利是否持續增長、主營業務是否突出、主營業務是否發生重大變化、是否存在行業依賴、是否存在客戶依賴
5、業務與技術：
包括企業所屬行業情況及競爭狀況、采購情況、生產情況、銷售情況、核心技術人員、技術與研發情況。重點關注企業的行業地位、企業的核心技術或業務優勢
6、同業競爭與關聯交易：
是否存在同業競爭情況、公司關聯方及關聯交易情況。重點關注公司控股股東或實際控制人及其控制的企業實際業務范圍、業務性質、客戶對象、與公司產品的可替代性等情況，判斷是否構成同業競爭。確認公司的關聯方及與聯方業務往來情況，判斷是否構成關聯交易。
7、業務發展目標：
發展戰略、經營理念和經營模式、歷年發展計劃的執行和實現情況、業務發展目標、募集資金投向與未來發展目標的`關系。重點關注公司的商業模式是否清晰、發展計劃是否明確
8．募集資金運用：
歷次募集資金使用情況、本次募集資金投向。重點關注本次募投項目是否符合國家的產業發展規劃、募投項目擴大的產能可否被消化。
9、風險因素及其他重要事項：
風險因素、重大合同、訴訟和擔保情況、信息披露制度的建設和執行情況、中介機構執業情況。重點關注公司潛在的經營風險、公司訴訟和擔保情況、過往是否有被行政處罰及影響評價
10、上市可行性分析：
對企業上市存在的潛在問題進行分析并提出整改建議
盡職調查報告9
xx有限公司：
上海市匯盛律師事務所接受貴司委托，指派中國執業律師xx、xx對某有限公司(以下簡稱“x公司”)進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作范圍，并以《委托合同書》的形式確定下來。
根據本案的工作范圍，本次盡職調查工作采用認真閱讀x公司提供的文件，進行書面審查；與x公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為：
1、x公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的；提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的；并且所有的復印件與原件是一致的；
2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的；
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的；
4、x公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為；
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據x公司提供的文件，根據我們指派律師的工作經驗，我們作出以下盡職調查報告內容：
一、 x公司基本情況
1、基本信息(略)
2、x公司歷次變更情況(略)
3、x公司實際控制人(略)
二、x公司隱名投資風險
外國人某某通過中國自然人投資于x公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人 、 為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規定
根據中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件：
(1)隱名股東必需實際出資。 具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資于公司的財產屬于隱名股東所有；
(2)公司半數以上其他股東明知。這里的以上包括半數；
(3)隱名股東以實際股東身份行使權利且被公司認可。這里的以股東身份行使權利得并被公司認可，既可以表現為隱名股東實際上擔任了執行職務的董事，實際行使了管理職能；公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
(4)不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對于外商投資行業的準入規定
根據《指導外商投資方向規定》以及《外商投資產業指導目錄》，中國對于外商投資的行業分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。貿易類外商投資企業因為屬于中國政府規定的逐步開放的產業，而被納入“限制類”進行特別管理。
3、x公司隱名投資的法律風險
(1)中國法律確定股東身份應當經過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機關，沒有經過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某并非是經過中國相關政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人 、 ；
(2)中國自然人 、 具有實際支配x公司股權的權利，如果顯名股東不經隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失��；
(3)當顯名股東個人負有大額債務而不能清償時，他們的債權人可能會要求獲得x公司股份，從而影響隱名股東的利益；
(4)中國目前并無對于隱名投資的現行有效法律保護。在司法實踐中，一般認為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權債務關系；x公司目前的主要經營范圍為限制類，因此外國人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對x公司的控制權。
(5)根據我們處理類似案例的經驗，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當公司做大做強并產生較大利潤時，顯名股東(中國自然人或法人)常常會向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產生爭議。
三、關于x公司的經營范圍
本次盡職調查的目標是為實現對x公司的并購、增資，增資之后，x公司將變更為外商投資企業。由于中國對外商投資企業投資和行業實行準入制，因此x公司一些經營范圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經驗，變更后的x公司的經營范圍將表述為：從事......等食品的進出口業務，國內批發及相關配套業務。
四、x公司的財務會計制度
1、概述
x公司會計核算方面原則上執行中國現行的《小企業會計制度》，但未根據該項制度的有關規定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度；會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務管理規定是一種內控制度或稱管理制度。
由于x公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關會計政策無法確定(目前實際由財務人員根據經驗或習慣確定)，既不利于公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導致x公司會計業務處理的隨意性。
我們建議x公司根據中國現行的《小企業會計制度》的有關規定，制定出適合本公司具體情況的公司《會計核算制度》。
2、x公司的會計政策
(1)執行中國《小企業會計制度》；
根據中國法律規定，根據x公司的規模，可以使用《企業會計制度》或者《小企業會計制度》，x公司目前實際執行的是《小企業會計制度》。
(2)會計期間：公歷1月1日至12月31日；
(3)記賬本位幣及外幣核算方法：
記賬本位幣為人民幣；
外幣業務按業務發生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬；期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調整，相關匯兌損益待外幣實際支付結算時進行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理，既不符合《小企業會計制度》的有關規定，還將導致會計利潤核算的不真實。
我們建議x公司依照《小企業會計制度》的有關規定，期末(包括月末、季末、年末)及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調整，以保證會計信息的合法性、真實性。
(4)記賬基礎和計價原則：以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本(實際取得價格)為計價原則。
(5)存貨核算原則及計價方法：
①取得和發出的計價方法：日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價；
�、诘椭狄缀钠窋備N方法：采用一次性攤銷法；
�、鄞尕浀�'盤點制度：采用永續盤點制，即按照賬面數據與實際盤點數據結合確認的方法。
(6)固定資產的計價方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產是指為經營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產。固定資產取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。
(7)收入確認原則：
�、黉N售商品：公司已經將商品所有權上轉移給買方；
②公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
�、巯嚓P的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。
風險提示：x公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務風險調查部分。
五、x公司財務狀況調查(截止20xx年10月底)
1、會計報表
(1)資產負債表(所屬日期：20xx年10月31日；貨幣單位：人民幣x元)
(2)損益表(所屬期間：20xx年1-10月；貨幣單位：人民幣x元)
(3)會計報表提示：
2、相關資產、負債項目的調查與分析(略)
六、稅務風險
1、x公司存在由于延遲確認銷售收入而引起的稅務風險，違反了中國現行增值稅和企業所得稅等相關法規；
(1)x公司目前的銷售收入核算業務中，當月銷售發出的貨物，①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票并確認銷售收入；
�、�20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業務，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票并確認銷售收入；
(2)根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第38條的有關規定，增值稅納稅義務發生時間，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(x公司該類業務目前沒有書面合同)(見本報告四、x公司的合同風險條款解釋)，為貨物發出的當天；
另外，根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔xx〕875號)第一條第(一)款的有關規定，企業銷售商品同時滿足下列4個條件的，應確認收入的實現：
�、偕唐蜂N售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
�、谄髽I對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量；
④已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(3)我們認為，依照上述稅務法規，x公司的商品銷售收入的確認屬于延遲確認，可能存在稅務風險(即延遲申報納稅)；
2、除上述風險外，我們未發現其他稅務風險。
七、本盡職調查報告的說明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡x公司目前的或有風險，存在著可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務、會計專業知識和專業經驗，我們雖有中國執業律師參與本案并負責調查，但與會計事務所全面的審計、評估和多位注冊會計師人員協同工作的結果是不同的。對于一些問題例如財務報表的調整、公司整體估值等，是資產評估與審計師的責任，本報告并未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附件內容與本報告組成完整的文件，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的《務委托合同書》的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委托人為受讓x公司股權或對x公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
盡職調查報告10
一、盡職調查范圍與宗旨
有關xx公司的律師盡職調查，是由本所根據aa股份有限公司( "aa" )的委托，基于aa和xx的股東于20xx年xx月xx日簽訂的《股權轉讓意向書》第xx條和第xx條的安排，在本所盡職調查律師提交給xx公司的盡職調查清單中所列問題的基礎上進行的。
簡稱與定義
在本報告中，除非根據上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義(為方便閱讀，下列簡稱和術語按其第一個拼音母的先后順序排列)：
“本報告”指由xx律師事務所于20xx年xx月xx日出具的關于xx公司之律師盡職調查報告。
“本所”指xx律師事務所。
“本所律師”或“我們”指xx律師事務所法律盡職調查律師。
"xx公司”指xx公司，一家在xx省xx市工商行政管理局登記成立的公司，注冊號為：xxxxxxxxx。
本報告所使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標題僅供查閱方便之用；除非根據上下文應另做解釋，所有關于參見某部分的提示均指本報告中的某一部分。
二、方法與限制
本次盡職調查所采用的基本方法如下：
審閱文件、資料與信息；
與xx公司有關公司人員會面和交談；
向xx公司詢證；
參閱其他中介機構盡職調查小組的信息；
考慮相關法律、政策、程序及實際操作；
本報告基于下述假設：
所有xx公司提交給我們的文件均是真實的，所有提交文件的復印件與其原件均是一致的；
所有xx公司提交給我們的文件均由相關當事方合法授權、簽署和遞交；
所有xx公司提交給我們的文件上的簽、印章均是真實的；
所有xx公司對我們做出的有關事實的闡述、聲明、保證(無論是書面的還是口頭做出的)均為真實、準確和可靠的；
所有xx公司提交給我們的文件當中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；
描述或引用法律問題時涉及的事實、信息和數據是截至20xx年xx月xx日xx公司提供給我們的受限于前述規定的有效的事實和數據；及我們會在盡職調查之后，根據本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據具體情況對某些事項進行跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況是否會發生變化。
本報告所給出的法律意見與建議，是以截至報告日所適用的中國法律為依據的。
三、本報告的結構
本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調查的方法以及對關鍵問題的摘要；在報告的主體部分，我們將就九個方面的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關的法律意見；報告的附件包括本報告所依據的由xx公司提供的資料及文本。
(一)xx公司的設立與存續
1.1 xx公司的設立
1.1.1xx公司設立時的股權結構
xx公司于20xx年xx月xx日設立時，其申請的注冊資本為xxx萬元人民幣，各股東認繳的出資額及出資比例如下：
股東名稱 出資額 出資形式 出資比例
xxx xxx萬 貨幣 xx%
xxx xxx萬 貨幣 xx%
xxx xxx萬 貨幣 xx%
合計 xxx萬 100%
1.1.2xx公司的出資和驗資
根據xx公司最新營業執照，其注冊資本為xx萬元人民幣(實繳xx萬元)。
1.根據淄博科信有限責任會計師事務所于20xx年xx月xx日出具的淄科信所驗(xx)第xx號《驗資報告》, xx公司第一期出資xxx萬元人民幣已在20xx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的`形式繳足。
2.根據xx有限責任會計師事務所于20xx年xx月xx日出具的xxx所驗(xx)第xx號《驗資報告》, xx公司第二期出資xx萬元人民幣已在20xx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
1.1.3 對xx公司出資的法律評價
根據《中華人民共和國公司法》的規定，內資的有限責任公司注冊資本必須在公司成立之日起兩年內繳足，而根據xx公司的章程，其xx萬元人民幣的注冊資本是在三年內分三次到位，此種做法與《中華人民共和國公司法》的規定相沖突。根據xx公司有關人員陳述，xx公司的此種出資方式系經當地政府許可，但本所律師認為，《中華人民共和國公司法》為全國人大通過的法律，地方政府無權制定與《中華人民共和國公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。
1.2 xx公司的股權演變
1.2.120xx年股權轉讓
根據20xx年xx月xx日xx市工商行政管理局提供的企業變更情況表，20xx年xx月xx日，xx公司的股東xxx先生將其持有的xx%股權全部轉讓給xxx先生，20xx年xx月xx日，上述股東變更已在xx市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。
本次股權轉讓之后，xx公司的股權結構為：
股東名稱 出資額(萬元) 所占比例
xxx xxx xx%
xxx xxx xx%
合計 xxx 100%
1.2.2本次股東變更的法律評價
xx公司本次股權轉讓行為符合當時法律、法規和規范性文件的規定，并已履行了必要的法律手續。
1.2.3xx公司現有股東的基本情況
經本所律師核查，xx公司現有股東為以下2 名自然人：
(1)股東xxx，男，身份證號為xxxxxxxxxxxxxx。
(2)股東xxx，男，身份證號為xxxxxxxxxxxxxx。
1.3 xx公司的存續
1.3.1xx公司的存續
(1)xx公司現持有xx市工商行政管理局于20xx年xx月xx日核發的注冊號為xxxxxxxxxx號的企業法人營業執照，注冊資本為xxx萬元人民幣(實繳xxx萬元)，法定代表人為xxx，住所位于xxx，經營范圍為xx生產、銷售。
(2)根據其營業執照上記載的年檢情況，該公司已于20xx年xx月xx日通過了xx市工商行政管理局20xx年度的年檢。
1.3.2xx公司存續的法律評價
根據xx公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續；但其營業執照上的營業期限為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，根據其章程，其第三期出資必須在20xx年xx月xx日前完成，因此，aa在受讓其100%股權后，應在20xx年xx月xx日前完成剩余的xxx萬元出資的義務，否則xx公司的存續將存在法律障礙。
(二)xx公司的組織架構及法人治理結構
2.1 xx公司章程的制定及修改
xx公司章程是在20xx年xx月xx日由xx公司最初設立時的三位股東制定的；根據到目前為止xx公司提供的資料，20xx年xx月xx日，由于二期出資xx萬元的到位，xx公司股東會對章程第7條進行過修改；此后于20xx年xx月xx日，由于股東間的股權轉讓，xx公司股東會對章程進行了第二次修改。
2.2 xx公司的法人治理結構
根據xx公司公司章程，該公司設有股東會、執行董事一名和監事一名。
2.3 xx公司的董事、經理和其他高級管理人員
xx公司現有執行董事一名，監事一名，經理一名。其中，xxx為執行董事，xxx為公司監事，xxx為公司經理。
(三)xx公司的生產設備和知識產權
3.1 xx公司的生產設備
根據xx評估師事務所出具的xx評報[xx]第xx號《評估報告書》, xx公司的生產設備的評估價值為xx元人民幣。
3.2 xx公司的知識產權
根據xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標、專利和專有技術，也未提出任何商標、專利申請。
本所律師未得到任何有關xx公司《企業保密協議》或保密制度的材料。
(四)xx公司的土地及房產
4.1 土地使用權
4.1.1土地租賃
根據bb與cc有限公司于20xx年xx月xx日簽訂的《合同書》, cc有限公司將其擁有的位于xx的xx畝土地租賃給bb的全資子公司使用，期限為20 年，租金為xx萬元，全年租金上限為xxx萬元。
4.1.2土地租賃的法律評價
本所律師認為，bb與cc有限公司簽訂的《合同書》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而xx公司并非bb的全資子公司，因此，應獲得cc有限公司對此種情況的書面確認。此外，cc有限公司將其無建筑物或附著物的土地使用權出租，沒有法律依據，其合法性存在疑問。
4.2 房屋所有權
4.2.1房屋狀況
根據xx評估師事務所出具的xx評報[xx]第xx號《評估報告書》, xx公司共擁有房屋建筑物xx幢，建筑面積xx平方米；構筑物及其他輔助設施xx項；評估價值為xx元人民幣。
根據xx公司的陳述及本所律師的核查，xx公司所有房產均未辦理《房地產權證》。
4.2.2房屋狀況的法律評價
本所律師認為，xx公司的房屋由于未按規定辦理建房手續，其辦理權證存在法律障礙。
(五)xx公司的業務
5.1 xx公司的經營范圍
根據xx公司目前持有的xx市工商行政管理局于20xx年xx月xx日核發的注冊號為xxxxxxxxxxx號的企業法人營業執照，其經營范圍為xx生產、銷售。
5.2 xx公司持有的許可證和證書
5.2.1有關生產經營的許可證
經本所律師審查，20xx年xx月xx日，xx公司取得xx市化工行業管理辦公室出具的《化學品生產企業核定證明材料》，證明其生產的xx不屬于危險化學品。
5.2.2有關的環保驗收
xx公司xxxx噸/年xx生產項目于20xx年xx月xx日得到了當地環保部門關于同意通過驗收的意見。
(六)xx公司的貸款合同與擔保
6.1 正在履行的貸款合同
經本所律師核查，至本報告出具日，xx公司無正在履行的貸款合同。
6.2 擔保合同
經本所律師核查，至本報告出具日，xx公司無正在履行的擔保合同。
(七)xx公司的稅務問題
根據xx公司提供的書面說明，其目前主要執行的稅種和稅率為：
(1)增值稅
按17%計繳。
(2)所得稅
按33%計繳。
(3)城市維護建設稅
按增值稅的7%計繳。
(4)教育附加費
按增值稅的3%計繳。
(八)xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施
經本所律師審查，20xx年xx月xx日，xx市質量技術監督局張店分局對xx簽發《質量技術監督行政處罰決定書》，對xx公司正在使用的xx設備中承壓設備未進行登記注冊等行為處以以下行政處罰：限1個月內改正，罰款xx元。
xx公司未提供其他有關訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據xx公司的陳述，其將于正式股權轉讓協議簽訂前出具關于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。
(九)xx公司的保險事項
經本所律師核查，xx公司為其以下財產設置了保險：
(1)20xx年xx月xx日，xx公司為其固定資產和流動資產(存貨)向中國人民財產保險股份有限公司xx市xx支公司投保了財產保險綜合險，保險金額為xx元人民幣，保險期限為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日。保單的第一受益人為中國農業銀行xx市分行。
(2)車牌號為xx和xx的運輸工具已分別向中國人民財產保險股份有限公司xx市xx支公司和中國太平洋財產保險股份有限公司xx支公司投保。
(十)xx公司的勞動用工
根據xx公司的書面說明，其目前簽訂有勞動合同的職工為xx名。如果本次收購為股權收購，收購完成后，貴公司將接收xx公司原有的所有簽訂勞動合同的職工，繼續履行合同期未滿的勞動合同。
盡職調查報告11
一、房地產信托業務的財務盡職調查的原因
眾所周知，房地產業是資金密集型行業，在房地產開發的過程中，房地產開發商通過信托公司進行融資是較為普遍的渠道。尤其隨著目前國家對房地產行業調控的不斷深入，房地產企業向銀行融資較為困難，轉而通過信托公司進行融資成為不少公司的新渠道。房地產企業類型眾多，實力良莠不齊，不少甚至深陷資金鏈斷裂以至不能順利開發。在信托公司對外融資過程中，對擬融資的房地產項目的盡職調查具有不可或缺性，本文主要探討房地產信托業務的財務盡職調查問題。
二、財務盡職調查的主要內容
�。ㄒ唬┱{查標的公司基本情況
1、查閱基礎資料
包括但不限于：O立批準文件、營業執照、組織機構代碼證、房地產開發資質證書、公司章程（包括歷次章程修正案）等；
2、核查設立及資質相關事項
包括但不限于：設立程序、合并及分立情況、工商變更登記、年度檢驗、房地產開發資質等級等。如果因為資料不全、真偽不明導致無法做出判斷，或者認為與事實不符的，應及時到工商管理部門核查。
（二）調查股東及實際控制人情況
1、查閱并收集基本資料
包括但不限于：標的公司股東及其出資情況、歷次股東變更情況、主要股東介紹、實際控制人情況介紹與主要開發業績、實際控制人與標的公司之間的投資關系。
2、重點調查股權結構相關情況
調查標的公司股權結構、下屬企業及股東背景；追溯至標的公司最終股東，了解最終股東對交易對手的持股狀況和控制程度；調查了解股權設立質押及其他限制情況。若交易對手為民營、私營或集體企業，還應了解其創業、發展和經營的歷史。
（三）調查公司治理情況
1、調查基本情況，包括但不限于
標的公司股東會組成情況；董事會組成情況及主要決策權限，尤其重點了解與信托項目投融資相關的決策權限；董事長及主要高級管理人員情況，至少包括總經理、財務負責人基本情況；標的公司組織結構（含對外投資情況）。
2、核查相關文件資料，包括但不限于
標的公司股東、董事會成員的簽字樣本；標的公司關于信托項目投融資的內部決策文件，含股東（大）會決議/股東決定、董事會決議等；
（四）收集、分析財務數據
1、收集基本財務資料，包括但不限于
近三年的審計報告；最近一期帶附注的財務報表及主要財務指標，必須包含資產負債表主要科目數據、利潤表主要項目數據、現金流量表主要項目數據等；主要科目（重大科目）余額分析等。
2、根據收集的資料，按照以下基本要求，對財務數據進行詳細分析
�。�1）比對經審計的財務報告原件；
�。�2）翻閱、復印重要事項的原始憑證；
�。�3）原則上應直接進入標的公司會計信息系統，導出會計科目余額表、會計科目明細賬及會計報表等基本資料進行分析。
3、應重點關注財務審計意見
（1）如審計意見為非標準無保留意見，應要求公司董事會和監事會對審計報告涉及事項處理情況作出說明，并關注該事項對公司的影響是否重大、影響是否已經消除、違反公允性的`事項是否已予糾正。
�。�2）如果交易對手不能出具審計報告，可根據評估及決策需要，安排必要的專項審計。
通過人民銀行系統收集公司開立賬戶信息，就賬戶資金往來情況與公司財務數據進行比對核實
�。ㄎ澹┱{查融資與對外擔保情況
1、收集基礎資料，包括但不限于
查詢征信授權書；要求提供貸款卡（賬號及密碼），并留存復印件；要求提供融資明細表及對應的融資合同（含借款借據）與擔保合同、對外擔保明細表及對應的融資合同與擔保合同等。
2、分析標的公司現金流量流入流出結構
測算、分析標的公司經營、投資、籌資活動的現金流入比及流出比；評價標的公司融資及銷售渠道是否暢通；了解標的公司是否存在資金缺口，并評估資金缺口是否可以得到解決及融資能力對公司經營的影響；了解標的公司現有資金結構、融資渠道、未來資金需求及融資計劃。
3、多方面、多手段的全面了解標的公司對外擔保情況
與標的公司法定代表人或授權代表訪談；通過中國人民銀行企業信用信息基礎數據庫系統，查閱審計報告以及交易對手董事會、股東（大）會的會議記錄和與保證、抵押、質押等擔保事項有關的重大合同；統計、分析標的公司對外擔保的金額及其占凈資產的比例；重點關注對標的公司償債能力或擔保能力有重大影響的擔保事項；評價交易對手履行擔保責任的可能性及金額，必要時應了解被擔保方的償債能力及反擔保措施。
三、根據項目實際情況，對標的公司其他情況展開調查
1、其他情況包括但不限于
�。�1）標的公司是否存在隱性債務；
（2）以前開發項目是否存在欠付工程款信息；
�。�3）是否存在未交房情況、歷史欠稅情況；
（4）是否存在未決訴訟、仲裁與違約情況。
2、可以采用以下方式對相關情況予以確認
�。�1）要求標的公司/控股股東出具《關于對外融資的承諾函》；
（2）要求以前或正在開發項目的工程承包方出具《工程款確認函》；
（3）要求標的公司所屬稅務部門出具納稅情況說明，明確是否存在欠稅信息；
�。�4）收集標的公司最近三年的企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告、本年度的所有納稅申報表；
�。�5）登陸工商行政管理總局“全國企業信用信息公示系統”，查詢并核實標的公司最新工商登記基本情況及股權質押情況；
�。�6）登陸最高人民法院“中國裁判文書網”及“全國法院被執行人信息查詢系統”查詢未決訴訟相關情況。
盡職調查報告12
我的家鄉古城保定是國務院公布的歷史文化名城，歷史悠久，文化底蘊深厚，被稱為"京畿重鎮、首善之區"，因而，文物資源非常豐富。20xx的年暑假，我僅懷著對家鄉的熱愛之情，對我長大的地方-保定市區的名勝進行了更深入的調查了解，對家鄉的旅游狀況有了更全面的認識和思考�，F將此實踐活動的有關情況報告于下。
家鄉保定是河北省的第一文物大市。據了解現有國家級文物保護單位24處，省級文物保護單位102處，市、縣級文物保護單位413處其中，清西陵、滿城漢墓、燕下都遺址等在全國有一定的影響。其中，直隸總督署、古蓮花池、鐘樓、大慈閣等分布于保定市區內，因此我的調查主要圍繞這些古跡進行。
假期之初，我首先從覽了保定最繁華的地方-裕華路。在保定繁華的裕華西路上，總督署門前的兩根大旗桿高達十余丈,老遠就能看見,據說當年的旗桿早已毀于戰火,是保定人自己湊錢把它重新豎了起來,現在成為保定的標志之一�？偠绞饘挸ǖ暮谏箝T，高高的灰色圍墻，是一座坐北朝南的古衙署。前事不忘，后世之師。直隸總督署博物館豐富的歷史內涵正是今天進行愛國主義教育的好教材。人們走進博物館，不僅能領略總督署特有衙署建筑風貌，同時也能從發生在這里的歷史事件中學到知識，受到儆誡。中國近代史是一部沉重的歷史，面對一次次失敗屈辱的歷史事件，甲午海戰失敗，八國聯軍入侵，不平等條約簽訂……
每一個有良知的中國人都能深刻地認識到落后的代價是慘重的，中國需要改革，中國必須強盛，從而激發人們熱愛祖國，建設祖國的美好情懷。據工作人員的介紹，自博物館對外開放以來，每年約有10萬人來這里參觀，1996年，總督署被命名為市級愛國主義教育基地，1999年被河北省委、省政府命名為省級愛國主義教育基地。為更好地發揮教育作用，建館以后，博物館陸續在各院正堂舉辦了復原陳列，以直隸總督曾國藩、李鴻章等人在任時為背景，恢復當時的歷史場面；在各院廂房舉辦了固定展覽，如《直隸總督與總督署大型史料陳列》、《清代帝后肖像展》、《清代刑法展》、《直隸總督生平展》、《義和團運動在直隸大型展覽》等常年對外展出；還利用空閑房屋舉辦了百余個臨時展覽。每年都有大批學生集體組織進館參觀，取得了良好的社會效益。如今，直隸總督署博物館愛國主義教育基地正在發揮著越來越大的教育作用。府前廣場很大,游人如織,熱鬧似廟會,這里現在是老城區的商業中心。然而廣場周圍的商業大廈、肯德基等與古香古色的總督署顯得格格不入，也在一定程度上掩蓋了總督署的文化氣息。
幾乎就在它的對面，坐落著河北省重點文物保護單位大慈閣。大慈閣是歷史文化名城保定的古建代表作和古城保定的象征，有“不到大慈閣，等于未曾到保定”之說。墻壁上介紹說，大慈閣由元代蔡國公張柔創建，原名大悲閣，為保定古八景之一，史稱“市閣凌霄”，它的雄偉壯觀可稱“高可數十丈，數十里外，遙望層閣丹碧若霞”。現存的大慈閣是清乾隆年間遭受火災后，多次重修的建筑。現存主要建筑有山門、天王殿、鐘樓、鼓樓、大慈閣和關帝廟。天王殿坐北向南，門前置石獅一對，門楣上嵌“真覺禪師”橫額。天王殿內梁架上遺存有清嘉慶十六年公元1811年繪制的龍棉枋心墨線小點金彩畫痕跡。穿過天王殿，鐘樓、鼓樓峭然對峙，二樓高度、造型相同，各通高10.9米，其建筑形式為重檐歇山；施十字脊，分上下兩層。北面是聳立在4.6米高石基上的主體建筑。大慈閣通高25米，重檐三層，歇山式布瓦頂，底層面闊五間，進深三間，前后均施六抹格扇門。移目閣內，觀音菩薩矗立于蓮瓣須彌座上，神態安然。觀音像為木雕，高5.5米，42支手臂持各種法器。室內東西兩側壁畫為十八羅漢像及經變故事，為清末作品，已殘破。二、三層皆面闊三間，進深一大間，閣內藻井、檁枋均繪旋子彩繪，四周作圍廊，依欄鳥瞰，市井民宅歷歷在目。登上三層，憑窗極目，西部郎山隱隱諸峰，盡收眼底。
前人贊美大慈閣的詩有：“遼海依依見，堯山隱隱橫”、“燕市珠樓樹梢看，園金閣碧云端”等名句。大慈閣背后有一座始建于明代的關帝廟，原名“漢壽亭侯廟”，現存的關帝廟是1985年落地重修的建筑，正殿面闊三間，進深一大間，為歇山式建筑，前置卷棚。因其座南面北，故稱倒座關帝廟，在全國罕見。大慈閣內尚存四通石碑，分別記載清順治四年、五年、道光廿六年、民國三十一年修繕大慈閣的經過，是研究大慈閣的寶貴資料。近幾年在大慈閣周圍已進行了大規模的舊城改造。建成了集休閑、旅游觀光、購物為一體的大慈閣廣場和步行商業區，吸引了大批中外游客。這是我看的幾個地方最有感覺的一個了，但也是最市井的地方，門前是一排售香的攤子，再前是停車場，側面是一條小街，買賣攤、小商鋪、過往行人，嘈雜之極，在靠近主馬路的地方還有個商場。大慈閣也就靜靜地一任歷史變遷，與現代和浮華奇異地交融和并存。不知有沒有無奈和悲哀。從那條小街看過去，它雄偉依舊、氣勢不凡。
八月正是看蓮花的好時節。保定古蓮池東與大慈閣緊鄰。古蓮花池與北京頤和園、蘇州拙政園、上海豫園等并稱為全國十大名園。是一座以環水筑榭為特點、兼有中國南北園林之美的古典園林，始建于元代，明清時期得到大規模擴建和維修，清雍正年間在此建蓮池書院和行宮，新中國將其列為“全國重點文物”。蓮池自古就環水置景，以水為勝，因荷得名。園中諸景建制小巧玲瓏，優雅別致，拙中見巧，樸中有奇，造園藝術與大自然融為一體，匯集了中國南北古建筑園林風格的精華。1900年10月，英、法、德、意四國侵略軍侵入保定，縱兵大搶3天，造價千百萬兩白銀的蓮池古園，珍貴文物被洗劫一空，亭、臺、樓、閣化為灰燼，一片斷壁殘瓦。1903年，直隸總督袁世凱又將蓮池修復為慈禧的行宮御苑。1908年，直隸提學使盧靖，重新把蓮池建成治學之所，成立最早的'圖書館。新中國成立后，屢經修繕，蓮池才恢復了嫵媚絢麗的風光。
然而，今天的古蓮花池正遭受商家重圍，過度的商業開發讓這家國家級文物保護單位“呼吸窘迫”近些年來，隨著古蓮花池所在區位的大規模商業性開發，古蓮花池周邊已被眾商家占據的仿古建筑群重重包圍。近年來沿街興建的灰色小樓湮滅了古色古香的古蓮花池原有建筑，如果不是多年前曾到過此地，記者很難從五光十色的商業牌匾中找到古蓮花池的大門。行走在古蓮花池的周邊，各類五金店鋪、大小商城、快餐店等將古蓮花池的東、北、西三面“貼”得密不透風。緊挨古蓮花池大門旁“老雞鋪”的紅底金字招牌和某品牌時裝專賣店的標志格外顯眼。與周圍搶眼的仿古建筑相比，古蓮花池倒顯得縮頭縮腦，處境尷尬。而在這些鱗次櫛比的商鋪中，記者沒有看到一家文化藝術類商店。在古蓮池南墻原舊城改造中拆遷戶的原址上，竟建起了多套獨門獨院的別墅，正以幾百萬元至上千萬元的價格向外出售。古蓮池的輝煌已成過去，現規模遠不及從前。但當你在喧囂嘈雜的塵市感到內心浮躁或疲憊時，它不失為一個好去處。它雖幾乎被現代工業文明蠶食殆盡，但卻鬧中取靜，更現風致了。夏日滿池荷花，清香宜人；冬來銀裝素裹，別有洞天。蓮池這座古老的園林，融南北園林藝術風格于一體，博得了園林專家和文物專家的贊賞。目前，蓮池復原十二景及周邊歷史街區改造工程正在緊鑼密鼓的進行，相信在不久的將來，蓮池將以更加迷人的秀麗風光喜迎四面八方游客。
此外，保定市還有豐富的紅的特色旅游資源，狼牙出五壯士殉國的狼牙山、冉莊地道戰遺址、留法勤工儉學紀念館、白求恩紀念館、阜平城南莊黨中央舊址等，這些愛國主義教育基地在充分發揮愛國主義、革命傳統教育職能的同時，也日益成為人們觀光旅游的場地。地處河北省中西部，與北京、天津構成金三角地帶，距北京130公里，距天津240公里、石家莊124公里，具有得天獨厚的經濟地理優勢。)然而通過這項調查也可以明顯看出，發展旅游業與保護歷史文物、自然風貌是一對長期困擾我們的矛盾。如何處理好這對矛盾，找準最佳的結合點成為許多人思索的問題。保定是座歷史名城，文物古跡眾多，文化底蘊深厚，相應的是城市老舊，道路狹窄，臟亂差現象不易治理，與現代化城市的標準相差很遠。如何改造保定古城，保護保定古城，仁者見仁智者。老城不開發，就談不上保護;而保護不當，開發也就失去意義。
一些文物古跡分散在民居之中，無法得到修繕和利用;而廣大市民長期居住在數十年甚至近百年的老房子里，居住條件很差，也是意見紛紛。這類問題最為典型的是淮軍公所，在一些自然風景區，也相應存在開發利用與自然生態保護的問題。因此，在旅游業的開發工作中，必須廣泛聽取各方面的意見，反復論證，認真調查，處理好開發與保護的關系，決不能草率行事。其實，早在幾年前就有當地市民對古蓮池周邊過度的商業開發提出了質疑，當地城市規劃部門給出的說法是“以文物景點的開發帶動恢復”，這樣的回答讓古城的老百姓頗有些不以為然。
就在一片質疑聲中，原來分布在古蓮花池圍墻四周的舊民宅被拆除，取而代之的是與古蓮花池氛圍格格不入的幾十家店鋪。河北大學人文學院教授呂志毅認為，古蓮池周邊被過度商業開發，是一個敗筆。他提出，有鑒于此，政府在作規劃時，應當征求市民的意見。針對保定古蓮花池周邊被過度商業開發的問題及有關部門“開發性恢復”的說法，河北青年管理干部學院法律經濟系教授李振凱認為，文物保護法對文物保護單位周圍的建設控制等都有明確規定，各級人民政府制定城鄉建設規劃時，事先要由城鄉規劃部門會同文化行政管理部門商定對本行政區域內各級文物保護單位的保護措施，納入規劃。文物保護單位的保護范圍內不得進行其他建設工程。在全國重點文物保護單位范圍內進行其他建設工程，必須經省、自治區、直轄市人民政府和國家文化行政管理部門同意，不得破壞文物保護單位的環境風貌。而從保定古蓮花池周邊商業開發建設的實際來看，有關部門的做法并不符合相關法律規定。
盡職調查報告13
張家界旅游有限公司：
我們接受委托，對張家界旅游有限公司（以下簡稱“公司）截至XXXX年1XX月30日的財務情況進行了盡職調查。我們是基于貴公司提供的盡職調查提綱進行的，盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負責與公司財務有關的部分的調查。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。我們所提供的財務盡職調查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人員訪談結果的基礎上進行分析，并按照貴公司的盡職調查提綱規定的內容進行編寫的。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當使用與本所及其盡職調查人員無關。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
公司原名為張家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx號文批準設立的中外合資有限責任公司，該公司于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注冊號為xxx的企業法人營業執照。住所：xxx。經營范圍：xxxx。經營期限xxx年。法定代表人：xxx。
公司股權及注冊資本經歷次變更后，現注冊資本xxx萬元，由股東以現金投足，其中：張家界旅游有限公司出資xxx萬元，占xx%、xxx有限公司出資xxx萬元，占xxx%。
2、公司享受的重大優惠政策情況：
公司生產項目分階段建設、分期投產，其中一期項目XXX年建成投產，從XXX
年至XXX年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三減半”的稅收優惠，因公司XXX年認定為先進技術型企業，從XXX年至XXX年享受先進技術型企業減按10%稅率繳納外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。
二期項目于XXX年追加投資XXX萬元進行，根據XXXX地方稅務局XX文件，認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算，能夠準確計算各自的應納稅所得額。經XXX同意二期追加投資的生產經營所得可以單獨計算并享受企業所得稅定期減免優惠。從XXX年至XXXX年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三減半”的稅收優惠，并從XXX年至XXX年預享受先進技術型企業減按10%稅率繳納外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。
根據XXXX地方稅務局萬山稅務分局珠地稅萬函[XXXX]XXX號文，公司房產享受免征城市房地產稅5年的優惠，目前此項稅收優惠已享受完畢。
3、初步調查結論：
公司是根據《中外合資經營企業法》及相關法規，經過國家相關政府部門批準成立的中外合資企業，公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經注冊會計師驗資，未發現股東抽資行為，其設立符合法律要求（政府批文公司未提供），股權關系無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規定。
第一大股東XXXX屬國有獨資公司，是XXXX企業，投資多元化，具有一定的經濟實力，XXX。
公司廠區在XXXXXX區，隨著XXXX經濟的發展，城市功能發生變化，已從郊區逐步轉為城市中心區，受XXXX環保政策的影響，不能用煤或煤制品自建發電廠，在成本方面無優勢。
20xx年企業所得稅兩稅合并，特區取消15%低稅率的優惠政策，但規定了5年的過渡期，過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術企業減按10%計征所得稅的稅收優惠，按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優惠政策，新稅法執行后，只能按18%的稅率執行。存在所得稅稅負增大對利潤的影響，由于公司XXXX年度二期項目虧損，20xx年度未提供預測數據，無法測算稅率變動對公司稅負的`影響。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經營企業法》和公司章程設置董事會，未設置監事會或設監事，董事會成員7名（公司未提供最新董事會成員名單），其中中方派出5人，外方派出2人，2名在公司任管理層職務（XXXX，由XXXX派出），不在公司領取薪金。公司管理層設1名總經理；1名總經理助理、4名副總經理，分管生產、采購、銷售、人力資源、財務等方面的業務；并設1名副總工程師，分管質量控制業務。部門設置包括銷售部、供應部、生產部、質量控制部、財務部等10個職能部分，每個部門設經理1名、副經理1名以上。
2、公司對外投資情況：（XXXX年1XX月30日）
公司實際投資公司實際所
額 占權益比例 公司名稱 注冊地 注冊資本 備注
================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX
XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 XXXX 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX
================ ====== ============== ============= ========= ================
3、公司管理層及變動情況：
公司管理層27人，其中高級管理人員7名，研究生學歷2名、大學2名、大專1名、2名無學歷（均為股東方代表，其中XXX為中方股東派入，XXX為外方股東派入，分管人力資源及協助總經理分管供應部），3名高管專業為制槳造紙專業、1名為機械制造專業。中層管理人員20名，部門經理9名（銷售部經理由銷售副總兼任）、副經理11名，研究生學歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。
XXXX年XX月銷售部經理離職、XX月分管信息總工程師離職、1XX月分管后勤副總經理離職；XXXX年XX月分管行政副總經理調往誠成印務、信息部經理離職、XX月供應部經理離職；XXXX年XX月分管公司企業戰略計劃副總經理離職、財務部副經理離職、1XX月分管生產、設備副總經理離職；XXXX年XX月原技術部經理離職。
4、公司員工構成：
目前公司員工844人，其中中層以上管理人員27人、員工817人（含主管41人），部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調查提綱。
5、公司員工報酬結構：
�。�1）薪酬制度：
高層管理人員（5名）：月薪稅前平均20,500.00元,稅前最高21,000.00元, 稅前最低20,000.00元； 部門經理：月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前最高12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。
普通員工：月薪稅前平均3,000.00元, 稅前最高7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。
月工資支出總額, 稅前320萬元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬元, 工資支出占費用支出比重為1.87%。
公司無交通補貼，通訊補貼按公司規定的標準憑發票報銷。
（2）無高管持股。
（3）獎勵計劃：根據當年的經濟效益，由高管決定年終獎金標準。雙薪（即多發一個月工資）每年XX月初發放，按基本工資標準發放，雙薪總額為140萬元/年。
�。�4）保險、福利計劃：
年社會保險支出總額603萬元，年人均社保支出7,130.00元；年住房補貼支出額156萬元, 年人均房補支出1,800.00元；其他福利支出總額150萬元, 年人均其他福利 1,770.00元。
6、初步調查結論：
管理層知識層次較高，高層管理人員7人，除2人由股東方派入學歷不高，其他均擁有大專以上文化程度，其中3人制槳造紙專業出身，公司高管具備造紙行業相關的管理及技術水平。
公司采用直線職能制組織結構，職能部門設置主要從制造行業出發，部門設置較為合理，符合現代企業制度要求，從企業發展的角度，公司重視銷售、采購、生產環節，將管理產成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應部管理，同
時認識到物流鏈對生產型企業的有效補充，投資75%成立了物流子公司。但是從企業管理角度出發，公司應增強財務工作的重要性，有效降低成本，并應設置審計部門，加強對財務工作的監督，據了解內審工作由財務部兼，這樣將無法起到監督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應部，不利于基層財務核算的管理。
員工知識層次方面，大專以上學歷占20%，高中學歷占68%，整體文化層次適應本行業的技術要求。年齡方面，40歲以下占80%以上，平均年齡33歲，相對年輕化。 技術領頭人主要是副總和技術部經理，依賴性較強，特別是XXXX年后流失了多位技術骨干，公司需加強技術骨干的培養。
員工工資水平在XXXX屬于中高等以上的層次，其中工人的工資相對較高,根據統計資料,XXXX年度XXXX在崗職工年人均工資23775元，平均月工資1981元/月，該公司人員基本穩定，但近幾年來管理層和中層干部以及技術骨干流失率偏高。
公司的管理風格，在強調個人創造力的同時，將團隊精神全面滲入公司的日常管理中。
三、公司業務考察和市場分析：
1、行業背景：
白卡紙，目前市場容量200萬噸，年消費增長20萬噸左右，新增產能除了美利紙業(13.66,-0.05,-0.36%)XXXX年投產的30萬噸外，其他主要上市公司近兩年無該紙種擴產計劃，考慮項目一年半左右的建設周期，該行業未來兩年競爭趨緩。行業競爭環境的轉好增強了產品成本轉嫁能力，XXXX年度白卡紙價格上漲不僅對沖了產品成本上升的不利影響，行業內一些主要上市公司一季度產品毛利率比XXXX年上升1%左右。從XXXX年年中開始到20xx年，國際漿價將進入下降周期，預計XXXX年進口木漿價格比XXXX年下跌2%-5%。白卡紙進口木漿使用量占用漿總量約60%，比重高于紙業整體進口木漿15%左右的使用量，因此未來漿價的下降白卡紙受益程度高于紙業整體。由于紙價的變動受成本影響明顯，未來白卡紙價格將隨著漿價的下跌而下降，不過考慮到競爭環境的改善，白卡紙產品毛利率還將有所上升。
盡職調查報告14
法律盡職調查就是一種法律調查行為，通過收集并從法律或規范性政策文件的角度進行調查、研究、分析和判斷目標公司相關資料、文件、信息以及其他事實情況的，以獲知公司交易行為（資產收購、股權收購、公司并購、重大資產轉讓等）所需了解的屬于目標公司的重要事實，從而為交易行為提供合法性意見和風險性意見。法律盡職調查包括以下主要內容：
一、審查目標公司的主體資格
對目標公司主體的合法性的調查主要有兩個：一是其法人資格，即目標公司是否依法成立并合法存續，包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本交納情況、年檢、公司變更、有無吊銷或注銷等。二是其經營資格，即是否具備從事營業執照所確立的特定行業或經營項目的特定資質，如建筑資質、房地產資質等。
二、審查目標公司進行本次交易行為的合法性
主要是審查目標公司進行交易行為是否已經履行了特定的程序，如主管機關的審批、公司相關機構的批準等，審查目標公司進行交易行為是否有法律上的限制。
三、審查目標公司的資產情況
主要是核實目標公司的各項資產的權利狀況、權利是否有瑕疵、相應的資產是否賦予了相應的價值以及資產是否有降低的風險。
四、審查目標公司的債權債務情況
主要是核實目標公司債權的實現有無法律上的障礙以及實現的難易程度，債務承擔的風險以及承擔的大小。
五、審查目標公司的重要交易合同
對于公司的存續與發展相當重要的交易合同，通常包括長期購買或供應合同、技術許可合同、大額貸款合同、公司擔保合同、代理合同、特許使用合同、關聯交易合同等等。律師對這些合同進行審查，目的在于確定交易完成后會不會影響合同中規定的預期利益，確定這些合同中權利義務是否平衡，目標公司是否處于重大不利的情形中。
六、知識產權
律師應審查知識產權的權利狀況，是所有權還是通使用權、有效期、有無分許可、是否存在侵權訴訟等等。
七、審查目標公司的管理人員與普通員工的安排
主要審查以下內容：交易對雇傭人員有無影響，是否有相應的激勵措施，是否存在對此次交易造成障礙的勞動合同，解除勞動合同所付出的'代價，有無可行的解決方案或規避措施。
八、對目標公司是否存在重大訴訟或仲裁的調查
公司的訴訟或仲裁活動直接關系到公司的責任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產生的法律費用和賠償責任的開支。
當然，以上是法律盡職調查的主要內容，但法律盡職調查不限于以上內容，根據交易的具體內容，也有可能還有其他的內容。需要說明的是，并非所有的盡職調查都要審查以上所有內容。對于不同的交易內容，盡職調查的內容和重點均有所不同。
盡職調查報告15
有的員工說柜員是銀行最重要的崗位，每天接待客戶的現金和資金的來去；但也有人認為信貸員是為銀行創造利潤的群體，沒有信貸員日曬雨淋的調查和催收貸款，哪里來的銀行利潤。其實，存貸款工作一并重要。
存款是銀行生存之基礎，貸款是銀行發展之本。銀行內每一個崗位都有其固有的重要性和特殊性，或許存在接觸存款業務的客戶很多，但是對于貸款業務的認識的還是比較陌生，現在就信貸業務做個簡單了解。
盡管在信貸業務品種不同、對象各異上，但都有其內在的、本質的、共同的管理流程�？茖W合理的信貸業務管理實質上是規避風險、獲取收益，以確保信貸資金的安全性、流動性、盈利性的過程。
每一筆信貸業務都會面臨諸多風險，基本操作流程就是要通過既定的操作程序，通過每一個環節的層層控制達到防范風險、實現收益的目的。一般來說，一筆貸款的管理流程分為九個環節，分別是：貸款申請、受理與調查、風險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發放、貸款支付、貸后管理、回收與處置。
衡量一個從事信貸業務的專業人員工作效能，關鍵在于看他對每一筆貸款申請的.盡職調查程度。因為盡職調查作為貸款全流程風險管理的關鍵環節，具有重要的意義。首先，全面深入、細致嚴謹、高質量的盡職調查工作是銀行業金融機構開展信貸業務、管理信貸風險的基本保障，其工作質量直接決定了貸款質量和風險承擔水平。其次，盡職調查是降低貸款人與借款人之間信息不對稱，減少貸款風險隱患的重要手段。最后，通過揭示可能影響貸款安全的風險信息，有助于銀行也金融機構作出正確的決策。
勤勉盡責地履行調查義務，盡可能掌握借款人及業務的各方面情況，揭示分析潛在的風險因素，是信貸員盡職調查工作的基本要求。信貸員必須遵循真實、準確、完整、有效的原則，通過各種途徑開展調查工作，全面掌握客戶及項目信息。
信貸員可以通過現場調查和非現場調查相結合的方式展開調查�，F場調查包括現場會談和實地考察，非現場調查包括搜尋調差和委托調查等方式。
盡職調查最終體現在調查報告中，個人貸款盡職、調查報告側重于對借款人的資信水平、償債能力，貸款具體用途及還款來源等請款的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實，防范虛假按揭等現象的發生。
信貸員的盡職調查，是對貸款人和借款人雙方負責任的重要體現，借款人能清晰了解到自己的貸款能力，貸款人能有效防范風險，雙贏的模式下將有助于銀行也健康有序的發展。
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